Налоговые правила в отношении биткоина в США продолжают меняться, однако система самостоятельной отчетности, лежащая в основе федерального налогообложения, осталась неизменной — в результате держатели биткоина сами обязаны выявлять и декларировать свои налогооблагаемые события. Это была центральная тема интервью с Робом Мэсси, который консультирует по вопросам налогообложения криптовалют в Deloitte с 2012 года, опубликованного Bitcoin Magazine.

В беседе Мэсси объясняет, почему использование биткоина как средства платежа создает «новую мышцу» налоговой отчетности, какие переводы между кошельками являются, а какие не являются событиями реализации, и почему формы 1099 от брокеров никогда не отразят полную картину активности налогоплательщика. Он также называет единственное, чего он призвал бы биткоин-сообщество добиваться, и это не отмена правил.

Полное интервью доступно на YouTube.

Согласно рекомендациям IRS, выпущенным в 2014 году, виртуальная валюта, такая как биткоин, рассматривается как имущество для целей федерального подоходного налога США, а это значит, что продажа, обмен или трата биткоина может повлечь прирост капитала или убытки, которые налогоплательщики обязаны декларировать самостоятельно. Отдельно отметим: закон об инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах 2021 года расширил требования к отчетности брокеров, распространив их на цифровые активы, что привело к появлению формы 1099-DA — хотя, как отмечает Мэсси, такие брокерские отчеты, как ожидается, не охватят весь объем операций налогоплательщика. Даже при наличии этих форм переводы между собственными кошельками налогоплательщика вообще не проходят через брокера — одна из причин, почему обязанность самостоятельной отчетности по-прежнему лежит на держателе.

Среди других вопросов, затронутых в беседе: отсутствие принятого освобождения de minimis для мелких операций с биткоином и рекомендация декларировать все — от мелкого до крупного; вопросы, которые руководители бизнеса сейчас задают об биржевых фондах (ETF), кредитном плече и кредитовании в биткоине; налогообложение повседневных платежей, например оплаты сантехника в биткоине; и прозрачность для IRS активности, зафиксированной в блокчейне. Мэсси также рассказывает, о чем практики просят Казначейство США разъяснить — больше рекомендаций по кредитованию, характеру дохода и базовой стоимости, — а также о трансграничных аспектах, включая отсутствие налоговых соглашений, охватывающих биткоин, удержание налога и правила Subpart F. Эти нерешенные запросы делают дальнейшие рекомендации Казначейства тем, за чем стоит следить по мере развития налоговых правил США для цифровых активов. Кроме того, в интервью рассматривается, как транснациональные компании сравнивают биткоин и стейблкоины на разных платежных направлениях, как поступать с давно незадекларированными операциями — например, покупкой пиццы в 2015 году — обращаясь к адвокату и дипломированному бухгалтеру (CPA), выстраивая полную картину событий и добровольно раскрывая информацию, а также как подтвердить базовую стоимость после многолетних перемещений монет между кошельками.

Главы:

• 0:00 – Где стоят налоговые правила для биткоина: самостоятельная отчетность и бартерные сделки
• 1:25 – Отчетность брокеров, формы 1099 и почему они никогда не отразят полную картину
• 2:06 – Освобождение de minimis не принято: декларируйте всё, большое и малое
• 3:00 – О чем спрашивают руководители бизнеса сейчас: ETF, кредитное плечо и кредитование в биткоине
• 4:07 – Оплата сантехника облагается налогом, а IRS видит всё в блокчейне
• 5:38 – О чем просить Казначейство: больше рекомендаций по кредитованию, характеру дохода и базовой стоимости
• 6:51 – Биткоин через границы: нет налоговых соглашений, удержание налога и Subpart F
• 8:50 – Как транснациональные компании сравнивают биткоин и стейблкоины по платежным направлениям
• 10:06 – Незадекларированная пицца 2015 года? Адвокат, CPA, полная картина, добровольное раскрытие
• 12:37 – Как подтвердить базовую стоимость после лет перемещения монет

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: Взгляды и мнения, высказанные в этой программе, принадлежат участникам и не обязательно отражают официальную политику или позицию BTC Inc., Bitcoin Magazine или связанных с ними организаций. Этот контент предоставляется исключительно в информационных и образовательных целях и не должен рассматриваться как инвестиционная, юридическая, налоговая или бухгалтерская консультация. Ничто в этой программе не является предложением, рекомендацией, одобрением или офертой купить или продать какие-либо ценные бумаги или финансовые инструменты. Прежде чем принимать финансовые или деловые решения, зрителям следует проконсультироваться со своими консультантами.

Этот материал Роб Мэсси из Deloitte: что инвесторам в биткоин нужно знать об меняющихся налоговых рекомендациях IRS впервые опубликован в Bitcoin Magazine, автор — Patrick Green.