Федеральное налоговое ведомство Аргентины ARCA ввело новые требования к отчетности для криптоплатформ и поставщиков платежных услуг. Общее постановление 5804/2025, опубликованное 23 декабря 2025 года, обязывает подпадающие под него компании ежемесячно предоставлять подробные отчеты о пользователях, включая сведения о балансах виртуальных активов, налоговые идентификационные номера и данные об операциях.

Постановление вступило в силу немедленно, однако наиболее существенные обязанности по отчетности начнут действовать в мае 2026 года. Аргентина также подписала Рамочную программу отчетности по криптоактивам OECD (CARF), что указывает на ее намерение начать трансграничный обмен собранной информацией к 2027 году.

Требования к отчетности

Постановление 5804/2025 расширяет действие общего постановления 4614 — более ранней системы, которая действует с 2019 года. Согласно обновленным правилам, ежемесячные отчеты должны включать информацию об учетных записях, например роль каждого участника, гражданство, налоговый идентификационный номер и балансы виртуальных активов.

Пороговые значения для отчетности установлены на уровне ARS 50 млн для физических лиц и ARS 30 млн для юридических лиц. Порог рассчитывается исходя из ежемесячного объема операций или размера активов.

Правила распространяются, в частности, на Binance, Bybit и Coinbase, а также на аргентинские биржи, такие как Lemon и Ripio. Каждый зарегистрированный поставщик услуг виртуальных активов (VASP), работающий в Аргентине, должен будет располагать системами, способными постоянно передавать отчеты на ежемесячной основе.

Трансграничный обмен данными

Аргентина подписала совместное заявление о Рамочной программе отчетности по криптоактивам OECD — глобальной инициативе, призванной стандартизировать сбор и обмен между странами налоговой информацией, связанной с криптоактивами. Целевой датой внедрения программы является 2027 год.

Аргентина пока не создала непосредственные механизмы трансграничного обмена данными, предусмотренные CARF. Однако, требуя собирать внутренние данные уже сейчас, страна формирует инфраструктуру для системы, в рамках которой торговая активность на биржах, базирующихся в Аргентине, может передаваться иностранным налоговым органам после запуска международной программы.

На данном этапе практическая обязанность, установленная постановлением, заключается в предоставлении отчетности ARCA. Любующий последующий обмен этой информацией с иностранными налоговыми органами будет зависеть от внедрения CARF и создания соответствующих механизмов передачи данных.

Развитие регулирования и правоприменение

Постановление 5804/2025 опирается на нормативную базу, созданную в 2019 году, когда Аргентина начала формализовать регистрацию поставщиков услуг виртуальных активов. Новые требования также включают обязательства по противодействию отмыванию денег.

ARCA запланировало с августа по сентябрь 2026 года обучающие программы по отслеживанию виртуальных активов для сотрудников судебной системы. Эти программы указывают на то, что правоприменительные меры, как ожидается, последуют за процессом сбора данных.

Влияние на пользователей и платформы

Для аргентинских пользователей криптовалют ежемесячная активность выше ARS 50 млн для физических лиц или ARS 30 млн для юридических лиц приведет к тому, что их информация будет собрана и передана налоговому ведомству. Это создает прямой аудиторский след, связывающий личности пользователей с их криптоактивами и операциями.

Для платформ непосредственной проблемой станут расходы на соблюдение требований. Крупные международные биржи, такие как Binance и Coinbase, возможно, уже располагают шаблонами отчетности благодаря работе на других регулируемых рынках. Небольшим аргентинским платформам, включая Lemon и Ripio, предстоит более сложная задача по созданию автоматизированных систем для ежемесячной подачи отчетов. Начало действия основных обязанностей по отчетности в мае 2026 года и последующие обучающие программы в 2026 году являются следующими заявленными этапами внедрения для платформ и сотрудников правоохранительных органов.

Источник: CryptoBriefing