Egzekwowanie podatków od kryptowalut w Wielkiej Brytanii gwałtownie zaostrzyło się w roku finansowym 2025/26, wynika z nowych danych HM Revenue and Customs (HMRC). Organ podatkowy wysłał ponad 81 000 listów ostrzegawczych do posiadaczy kryptowalut podejrzewanych o nieuregulowane zobowiązania podatkowe — niemal trzykrotnie więcej niż 27 714 listów rozesłanych w 2024 roku.

HMRC przypisuje większość zaległych zobowiązań podatkowych związanych z kryptowalutami zyskom zrealizowanym podczas hossy trwającej od 2022 do 2025 roku. Gwałtowny wzrost liczby wysyłanych pism wskazuje na szerszą kampanię przeciwko niezgłaszanym dochodom z aktywów cyfrowych.

Zyski z hossy napędzają rosnące rachunki podatkowe

Dane HMRC, uzyskane na podstawie wniosku o dostęp do informacji publicznej, obrazują skalę działań: w ciągu jednego roku liczba listów ostrzegawczych wzrosła z 27 714 do ponad 81 000. Urzędnicy twierdzą, że skok odzwierciedla zyski, jakie wielu posiadaczy osiągnęło w miarę wzrostu cen kryptowalut między 2022 a 2025 rokiem.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami sprzedaż, darowanie lub wymiana kryptowalut może skutkować podatkiem od zysków kapitałowych. Płacenie aktywami cyfrowymi za towary lub usługi wiąże się z takim samym obowiązkiem, a wielu traderów nadal nie zdaje sobie sprawy, że te codzienne czynności są zdarzeniami podlegającymi opodatkowaniu. W ostatnich latach stawka wzrosła: roczna kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych została między kwietniem 2023 a kwietniem 2024 roku obniżona z 12 300 funtów do 3 000 funtów, więc nawet stosunkowo skromne zyski z rozporządzania aktywami mogą obecnie przekroczyć ten próg.

Neela Chauhan, partnerka w firmie księgowej UHY Hacker Young, powiedziała w rozmowie z BBC, że młodsi traderzy często błędnie oceniają zasięg działań HMRC. Wielu z nich, jak stwierdziła, „działa w przekonaniu, że HMRC ma ograniczony wgląd w ich aktywności”. To założenie stało się trudniejsze do utrzymania: HMRC od kilku lat żąda rejestrów klientów od giełd kryptowalut obsługujących użytkowników z Wielkiej Brytanii i wcześniej wysyłał ukierunkowane „listy przypominające” do osób, u których podejrzewał niezadeklarowane zyski.

Kary za niezapłacony podatek od kryptowalut mogą sięgać 100% należnej kwoty, plus odsetki. W przypadku transferów przeprowadzanych przez rachunki offshore kwota ta rośnie jeszcze bardziej. Chauhan zauważyła, że organy podatkowe podejrzewają powszechne zaniżanie deklarowanych kwot wśród społeczności tradingowej.

Nadchodzą nowe uprawnienia offshore

HMRC spodziewa się, że w przyszłym roku uzyska nowe uprawnienia egzekwacyjne wymierzone w platformy offshore. Przepisy te zmusiłyby firmy kryptowalutowe z siedzibą offshore do bezpośredniego przekazywania danych klientów organowi podatkowemu, a urzędnicy szacują, że środki te mogą przynieść 315 milionów funtów dochodów do 2030 roku. Krok ten wpisuje Wielką Brytanię w szerszy wysiłek międzynarodowy: zasady wymiany danych wdrażają Ramy Raportowania Kryptoaktywów OECD (Crypto-Asset Reporting Framework), czyli standard automatycznej wymiany informacji o transakcjach kryptowalutowych, którego przyjęcie zapowiedziały dziesiątki jurysdykcji, odzwierciedlający ponadgraniczne raportowanie, które już obowiązuje w odniesieniu do tradycyjnych rachunków bankowych offshore.

Chauhan powiedziała BBC, że śledzenie zamożnych posiadaczy kryptowalut wkrótce będzie „jak strzelanie do ryb w beczce”. Gdy nowe uprawnienia do wymiany danych wejdą w życie, śledzenie niezapłaconych podatków powinno stać się dla urzędników znacznie prostsze — słowa te odzwierciedlają rosnące przekonanie specjalistów podatkowych, że luka w raportowaniu zostanie zamknięta.

Banki pod rosnącą presją w sprawie ograniczeń kont kryptowalutowych

Osobno narasta napięcie między brytyjskimi bankami a inwestorami kryptowalutowymi. Grupa posłów z parlamentarnego zespołu ds. kryptowalut i aktywów cyfrowych niedawno skontaktowała się z największymi bankami, aby zgłosić obawy dotyczące trwających ograniczeń w dostępie do rachunków, z którymi mierzą się firmy zajmujące się aktywami cyfrowymi.

Posłowie opisali „powtarzające się przypadki”, w których firmom kryptowalutowym trudno otworzyć podstawowe rachunki bankowe, i ostrzegli, że ograniczenia te mogą stanowić jedną z największych barier dla rozwoju sektora.

Tarcia z sektorem bankowym nakładają kolejną warstwę presji na już zaostrzający się krajobraz regulacyjny, w którym od października 2023 roku Financial Conduct Authority nadzoruje promocje kryptoaktywów. W miarę jak HMRC zwiększa skalę wysyłanych listów i przygotowuje nowe uprawnienia offshore, posiadacze kryptowalut poddawani są rosnącej kontroli, a traderzy, którzy zakładali anonimowość wobec organu podatkowego, mogą przekonać się, że to założenie staje się coraz bardziej kosztowne. Połączona presja egzekwowania przepisów i ograniczeń bankowych zwiastuje trudniejsze otoczenie dla brytyjskich użytkowników kryptowalut.