Znów nastał sezon podatkowy w Stanach Zjednoczonych, a w tym roku Internal Revenue Service (IRS) wie o amerykańskim handlu kryptowalutami więcej niż kiedykolwiek. Zgodnie z nowymi zasadami agencji brokerzy są zobowiązani do raportowania brutto przychodów z niektórych sprzedaży aktywów cyfrowych. Jednak dla wielu podatników otrzymanie formularza od giełdy niewiele ułatwiło złożenie zeznania.

Badanie 1000 amerykańskich inwestorów krypto, przeprowadzone w sierpniu przez Awaken Tax, wykazało, że 21% respondentów, którzy złożyli — lub planowali złożyć — wniosek o przedłużenie terminu rozliczenia, wciąż czekało na potrzebne informacje od giełdy lub platformy krypto. Kolejny co piąty respondent stwierdził, że jego 1099-DA — formularz podatkowy, którego brokerzy używają do raportowania niektórych sprzedaży aktywów cyfrowych — był niekompletny albo nie miał pewności, czy wiernie odzwierciedla jego transakcje.

Te liczby oddają sezon rozliczeniowy bez precedensu: pierwszy według nowych zasad raportowania. Podatnicy, którzy złożyli wniosek o przedłużenie terminu, mają czas do 15 października na złożenie zeznań.

W 2025 roku brokerzy byli co do zasady zobowiązani do raportowania przychodów czyli za ile sprzedano aktyw — ale nie kosztu nabycia, czyli tego, ile podatnik pierwotnie za nie zapłacił. To zostawia podatnikom samodzielne obliczanie zysków i strat, co nie jest łatwe nawet dla okazjonalnych traderów, a dla aktywnych bywa czasochłonnym bagnem.

„Dla aktywnego tradera ta kwota może być wielokrotnością rzeczywistego zysku, bo każda sprzedaż jest liczona po pełnej wartości, bez żadnego kosztu po przeciw niej” — powiedział Chris Herbst, dyrektor zarządzający firmy zajmującej się raportowaniem podatkowym CountDeFi, w rozmowie z Cointelegraph Magazine.

To sedno problemu: IRS widzi sprzedaż, ale podatnik nadal musi ustalić, ile faktycznie zarobił.

Co nowy 1099-DA faktycznie mówi IRS

W przypadku prostej transakcji obliczenie jest proste. Inwestor, który kupił Bitcoina za 9 000 USD i sprzedał za 10 000 USD, zrealizował zysk 1 000 USD. Ale 1099-DA za 2025 rok może pokazywać 10 000 USD przychodów bez raportowania kosztu nabycia 9 000 USD, potrzebnego do obliczenia tego zysku, zgodnie z wskazówkami IRS dotyczącymi formularza 1099-DA.

Jeśli podatnik nie wie, ile pierwotnie wydał na dany aktywo krypto, obliczenia mogą stać się skomplikowanym ćwiczeniem. Oznacza to, że podatnicy muszą posiadać własne dokumenty, aby uzupełnić braki, w tym informacje rozciągające się na wiele giełd, portfeli, transakcji i lat.

„Ta luka jest rzeczywista, ale to luka w prowadzeniu dokumentacji po stronie podatnika równie bardzo jak luka raportowa po stronie giełdy” — powiedział Herbst.

Zobacz także: Komisja podatkowa Izby Reprezentantów USA posuwa naprawę podatków krypto głosowaniu 38–5

Kiedy formularze się nie zgadzają

Profesjonaliści podatkowi mówią, że już widzą problemy, gdy podatnicy próbują uzgodnić nowe formularze z historią swoich transakcji.

Sharon Yip, założycielka Crypto Tax Advisors, powiedziała, że jej firmaazła rozbieżności między 1099-DA otrzymanymi przez klientów a raportami podatkowymi krypto, które przygotowała. Niektóre formularze nie obejmowały wszystkich transakcji z 2025 roku — powiedziała — a giełdy stosowały też różne formaty wyciągów dla klientów.

Niektóre giełdy raportowały koszt nabycia dla niektórych transakcji, ale nie dla innych, mimo że raportowanie kosztu nie było w 2025 roku obowiązkowe. „Odbiorcom bardzo trudno zrozumieć, jak uzgodnić swoje 1099-DA z raportem podatkowym krypto, którego powinni użyć do złożenia zeznania” — powiedziała Yip.

Przytoczyła jeden przykład dotyczący stablecoinów: klient jej firmy dokonał w 2025 roku transakcji na giełdzie na kwotę ponad 300 000 USD w stablecoinach, ale 1099-DA giełdy wykazywał łącznie mniej niż 100 000 USD przychodów ze stablecoinów.

Problemy mogą zacząć się, zanim podatnicy w ogóle przystąpią do obliczania zysków. Andrew Duca, założyciel Awaken Tax, powiedział, że firma widziała klientów otrzymujących 1099-DA stosunkowo późno w sezonie rozliczeniowym.

„Ponieważ ten przepis jest nowy, wiele giełd nadal próbuje go rozgryźć” — powiedział, wskazując na giełdy takie jak Kraken, które „nie wysłały użytkownikom żadnych formularzy do dwóch tygodni przed terminem podatkowym 15 kwietnia”.

Duca mówi, że Kraken wysłał formularze 1099-DA dopiero dwa tygodnie przed terminem (źródło: Andrew Duca na X). Przytoczył również przykład 1099-DA z Krakena z około tego samego okresu, który nie wykazywał żadnych informacji o transakcjach.

Kraken nie odpowiedział na prośbę o komentarz Cointelegraph Magazine.

Informacje, których podatnicy wciąż potrzebują

Nowe formularze nigdy nie miały zastąpić własnej dokumentacji podatników. IRS mówi, że podatnicy muszą zgłaszać dochody oraz zyski lub straty z aktywów cyfrowych, niezależnie od tego, czy otrzymają 1099-DA.

Tam, gdzie koszt nabycia nie jest raportowany, podatnicy powinni korzystać z własnych dokumentów przy wypełnianiu zeznania — ale to szybko się komplikuje, gdy aktywa krypto często przemieszczają się między platformami. Inwestor może kupić Bitcoina na jednej giełdzie, przenieść go do prywatnego portfela, przesłać na inną giełdę i tam sprzedać — a druga giełda ma informacji o pierwotnym koszcie zakupu. Więcej szczegółów opisano w materiałach IRS dotyczących formularza 1099-DA.

„Pełna historia transakcji od dnia otwarcia konta” — to, czego podatnicy potrzebują od giełd — powiedział Herbst. Obejmuje to transakcje, opłaty, wpłaty, wypłaty i identyfikatory transakcji, takie jak zaangażowane portfele.

Koszt nabycia podąża za aktywem podczas przemieszczania się między platformami — wyjaśnił — co oznacza, że jedna brakująca część historii transakcji może wpłynąć na zysk obliczony lata później na innej giełdzie.

Zobacz także: Chainalysis szacuje 457 mld USD podlegających opodatkowaniu działań krypto, twierdzi że CARF pomija większość

Więcej danych dla IRS, więcej pracy dla podatników?

Andrew Gordon, dyrektor wykonawczy Digital Asset Tax Action, powiedział, że podatnicy „stale” zmagają się z uzgadnianiem 1099-DA z własnymi dokumentami podczas sezonu rozliczeniowego 2025.

Powiedział, że większość oprogramowania podatkowego krypto nie ma narzędzi do importu i uzgadniania 1099-DA, a te nieliczne, które mają, i tak wymagają ręcznego wprowadzania danych, ponieważ brokerzy nie dostarczyli formularzy za 2025 rok w formacie czytelnym maszynowo.

Dla aktywnych traderów ręczne wprowadzanie informacji może oznaczać setki pojedynczych wpisów. Gordon argumentował, że brokerzy powinni dostarczać plik czytelny maszynowo wraz z każdym 1099-DA, aby informacje mogły trafiać bezpośrednio do oprogramowania podatkowego, oraz że giełdy powinny prowadzić pełne historie transakcji, w tym daty nabycia, kwoty zapłacone, opłaty i transfery.

Jego obawą jest to, że zwiększona widoczność IRS nie przekłada się na pełne obliczenie podatku dla podatnika. „Formularze 1099-DA raportowały w 2025 roku jedynie przychody, a raportowanie przychodów daje IRS wgląd, jakiego wcześniej nie miał” — powiedział — jednak: „widoczność bez kosztu nabycia prowadzi do problemu zerowego kosztu”.

Wniosek: podatnicy nie powinni ślepo przepisywać liczb z 1099-DA do swojego zeznania. Duca doradzał porównanie formularza z pełną historią transakcji zamiast automatycznego akceptowania jego wartości.

„IRS oczekuje, że twoje zeznanie odzwierciedli rzeczywiste zyski i straty, a niekoniecznie to, co widnieje na formularzu, który giełda mogła błędnie obliczyć” — powiedział.

Czy 2026 ułatwi sprawę?

Podczas gdy podatnicy krypto wciąż zmagają się z sezonem rozliczeniowym 2025, nadchodzą kolejne zmiany. Od 2026 roku brokerzy będą co do zasady zobowiązani do raportowania kosztu nabycia objętych aktywów cyfrowych, co da podatnikom więcej informacji do obliczenia zysków i strat.

Jednak aktywa przeniesione do brokera z innej giełdy lub portfela mogą nadal wykraczać poza te wymogi.

IRS może więc wiedzieć o amerykańskim handlu kryptowalutami więcej niż kiedykolwiek — ale gdy chodzi o ustalenie, ile faktycznie się winno, podatnicy wciąż muszą przechowywać paragony.

Zobacz także: Zwycięzcy i przegrani nowych zasad SEC dotyczących tokenizowanych akcji

Źródło: Cointelegraph Magazine