HMRC wysłał 81 172 listy ostrzegawcze dotyczące podatków od kryptowalut w roku podatkowym 2025/26, co oznacza wyraźne nasilenie działań brytyjskiego urzędu skarbowego zmierzających do objęcia inwestorów w aktywa cyfrowe zgodnością z przepisami i sygnał, że nieujawnione zyski z kryptowalut są poddawane znacznie bliższej kontroli niż wcześniej.

Co pokazują 81 172 ostrzeżenia HMRC

Urząd skarbowy wysłał 81 172 listy ostrzegawcze do inwestorów w kryptowaluty w 2025/26, informując odbiorców, że mogą zalegać z podatkiem od swoich aktywów. Tak zwane listy nudge dają podatnikom możliwość dobrowolnego ujawnienia się przed rozpoczęciem przez HMRC formalnego dochodzenia.

Liczba ta oznacza wyraźny wzrost względem wcześniejszych lat. Firma księgowa UHY Hacker Young podaje, że HMRC wysłał około 81 000 listów w ostatnich 12 miesiącach, czyli o 25% więcej niż około 65 000 rok wcześniej, na podstawie uzyskanych przez nią danych. Punkt odniesienia sprzed zaledwie dwóch lat był znacznie niższy — w 2023/24 odnotowano 27 714 listów, co oznacza, że roczna liczba ostrzeżeń niemal się potroiła w całym tym okresie.

Listy nudge są od dawna stosowaną taktyką HMRC, wcześniej skierowaną przeciwko nieujawnionym dochodom i zyskom zagranicznym, a urząd uzyskał już brytyjskie dane klientów z giełd kryptowalut — w tym z Coinbase, które po nakazie informacyjnym przekazało dane obejmujące lata 2019–2021 — co nadaje tym działaniom podstawę dokumentacyjną, a nie charakter przypuszczeń.

Dlaczego HMRC zaostrza nacisk na raportowanie kryptowalut

Kampania ostrzegawcza na taką skalę wskazuje, że HMRC uznaje luki w raportowaniu kryptowalut za istotne, a nie marginalne. Działania te odzwierciedlają silniejszą wolę egzekwowania przepisów, a nie rutynową aktualizację rynkową, i pojawiają się w momencie, gdy posiadanie aktywów cyfrowych rozprzestrzeniło się wśród brytyjskich gospodarstw domowych.

Część powodów, dla których tak wielu inwestorów jest narażonych, wynika z tego, że HMRC traktuje szeroki zakres zwykłych działań na kryptowalutach jako podlegające opodatkowaniu zbycia. Zgodnie z cryptoassets manual HMRC obejmuje to sprzedaż tokenów za pieniądze, zamianę jednego tokena na inny, wydawanie kryptowalut na towary lub usługi oraz przekazywanie tokenów osobom innym niż małżonek lub partner cywilny.

Presja ma się jeszcze zwiększyć wraz z uruchomieniem nowej infrastruktury raportowej. Cryptoasset Reporting Framework HMRC wymaga od brytyjskich dostawców usług krypto zbierania danych o użytkownikach i transakcjach, przy czym pierwszy raport obejmie aktywność od 1 January 2026 do 31 December 2026 i będzie wymagany między 1 January 2027 a 31 May 2027, zgodnie z wytycznymi HMRC. Uchybienia w ramach tego systemu mogą skutkować karami do £300 na użytkownika.

Nasilenie działań egzekucyjnych wpisuje się w szerszy trend zaostrzania nadzoru nad kryptowalutami przez regulatorów, odzwierciedlając ruchy takie jak uzyskanie przez BitGo Korea rejestracji VASP przed surowszymi przepisami za granicą. Ramy wymiany danych, takie jak CARF, dają organom podatkowym widoczność, której wcześniej im brakowało.

Co inwestorzy w kryptowaluty w Wielkiej Brytanii powinni wynieść z fali ostrzeżeń

Dla każdego, kto posiada lub handluje kryptowalutami w Wielkiej Brytanii, ten wzrost podkreśla znaczenie dokładnego prowadzenia ewidencji każdej transakcji zbycia, w tym swapów crypto-to-crypto, które wielu inwestorów pomija. Każde zdarzenie podlegające opodatkowaniu wymaga udokumentowanej ceny nabycia i wartości zbycia.

Inwestorzy, którzy składali zeznania w poprzednich latach, mogą chcieć sprawdzić, czy wcześniejsza aktywność na kryptowalutach została prawidłowo zgłoszona, ponieważ listy nudge dają możliwość ujawnienia przed rozpoczęciem formalnego dochodzenia. Decyzja o działaniu należy do każdego podatnika, a niniejsze opracowanie ma charakter informacyjny, nie stanowi porady prawnej.

Znaczenie ma także moment publikacji w kontekście mocniejszego otoczenia rynkowego. Bitcoin handlowany był po $74,801, a Fear & Greed Index wynosił 72, czyli Greed, w warunkach, w których zrealizowane zyski i związane z nimi rachunki podatkowe zwykle rosną. Szersze tematy egzekwowania przepisów widać także gdzie indziej, od debat o zasadach rynku w USA po głośne postępowania dotyczące oszustw.

Disclaimer: This article is for informational purposes only and does not constitute financial or investment advice. Cryptocurrency and digital asset markets carry significant risk. Always do your own research before making decisions.