Według HM Revenue and Customs (HMRC) 17 600 osób zgłosiło zbycie aktywów kryptowalutowych, które w roku podatkowym 2024–2025 stworzyło obowiązek podatkowy z tytułu podatku od wzrostu wartości kapitału (Capital Gains Tax). Łącznie podatnicy ci zadeklarowali 13,8 mld funtów przychodów ze zbycia oraz 1,38 mld funtów zysków kapitałowych, co daje średni zgłoszony zysk w wysokości około 78 000 funtów na osobę.

Zyski te rozliczono przy rocznej kwocie wolnej od podatku wynoszącej jedynie 3 000 funtów w roku 2024–25 — połowie kwoty 6 000 funtów dostępnej w 2023–24 i niższej od 12 300 funtów dwa lata wcześniej — czyli przy progu, przy którym nawet stosunkowo niewielka aktywność kryptowalutowa może podlegać obowiązkowi zgłoszenia.

Dane obejmują takie aktywa kryptowalutowe jak Bitcoin, Ethereum i Dogecoin. Zbycie może oznaczać więcej niż sprzedaż kryptowalut za funty; skutki podatkowe mogą również powstawać przy zamianie jednego aktywa kryptowalutowego na inne, używaniu kryptowalut do zakupu towarów lub usług albo przekazaniu kryptowalut odbiorcom innym niż małżonek, partner w związku cywilnym czy organizacja charytatywna.

Około 87% osób, które zgłosiły zyski z kryptowalut, stanowili mężczyźni, a około 13% — kobiety.

240 podatników zgłasza zyski rzędu milionów funtów

HMRC poinformowało, że 240 osób uzyskało zyski kapitałowe przekraczające 1 mln funtów każda — to około 1,4% wszystkich rozliczających kryptowaluty — i łącznie zadeklarowały one 717 mln funtów zysków. Oznacza to, że ta niewielka grupa odpowiadała za ponad połowę wszystkich zysków z kryptowalut zgłoszonych przez 17 600 podatników, którzy wykazali przychody ze zbycia kryptowalut.

Opodatkowane zyski z kryptowalut rozliczane są według stawek podatku od wzrostu wartości kapitału, które dla zbycia dokonanego w dniu 30 października 2024 r. lub później ustalono na 18% dla podatników objętych podstawową stawką podatkową i 24% dla podatników objętych wyższą i dodatkową stawką, wobec dotychczasowych 10% i 20%, zgodnie ze zmianami ogłoszonymi w budżecie z października 2024 r.

HMRC dodało również, że dzięki dotychczasowym działaniom z zakresu zgodności i edukacji w roku 2024–25 zebrano dodatkowe 168 mln funtów podatku od wzrostu wartości kapitału. Od końca 2023 roku agencja rozszerzyła wytyczne i działania informacyjne dotyczące kryptowalut, aby pomóc inwestorom w prawidłowym przeprowadzaniu transakcji i zgłaszaniu opodatkowanej aktywności kryptowalutowej.

Sprawozdawczość kryptowalutowa zaostrzy się od 2027 roku

Wielka Brytania rozpocznie stosowanie finansowanego przez OECD systemu sprawozdawczości dotyczącej aktywów kryptowalutowych (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) w styczniu 2026 roku. CARF został opracowany przez OECD i wzorowany na Wspólnym Standardzie Sprawozdawczości (Common Reporting Standard), który od 2014 roku reguluje międzynarodową wymianę informacji o rachunkach bankowych; do systemu zobowiązało się ponad 40 jurysdykcji, a pierwsze transgraniczne wymiany danych są przewidywane od 2027 roku.

System będzie wymagał od dostawców usług w zakresie aktywów kryptowalutowych zbierania i udostępniania danych dotyczących ich klientów i działalności. Informacje te zaczną być przekazywane do HMRC od 2027 roku, co zapewni organowi podatkowemu lepsze narzędzia do identyfikowania zysków i dochodów, które wcześniej mogły pozostawać niezgłoszone. Kolejne edycje rocznych statystyk HMRC dotyczących aktywów kryptowalutowych pokażą, jak będzie zmieniać się liczba rozliczających oraz wysokość deklarowanych zysków, gdy dane z poziomu platform zaczną napływać.

Platformy, które nie dopełnią obowiązku sprawozdawczego, mogą zostać obciążone karą do 300 funtów za każdego użytkownika.

Ostrzejsza sprawozdawczość podatkowa towarzyszy szerszemu nadzorowi Wielkiej Brytanii nad sektorem, obejmującemu m.in. obowiązujące od października 2023 roku przepisy Financial Conduct Authority dotyczące finansowych komunikatów promocyjnych w zakresie aktywów kryptowalutowych.

Traktowanie podatkowe nie dotyczy wyłącznie dochodów inwestycyjnych. Kryptowaluty otrzymane m.in. z tytułu zatrudnienia, pracy na własny rachunek, wydobywania kryptowalut, stakingu lub udzielania pożyczek mogą podlegać podatkowi dochodowemu oraz — w stosownych przypadkach — przepisom o składkach National Insurance.

HMRC poinformowało, że osoby z niezgłoszonymi dochodami lub zyskami z kryptowalut mogą skorzystać z jej usługi Crypto Disclosure Service w celu uregulowania zaległego podatku.