Brytyjski urząd skarbowy znacząco zaostrzył kontrolę inwestorów kryptowalut w roku finansowym 2025-26, wysyłając łącznie 81 172 ostrzeżenia — listy, e-maile i wiadomości tekstowe — o możliwym nieuregulowanym podatku.

Ta liczba to niemal trzykrotność 27 714 wiadomości wysłanych w 2023-24, co podkreśla poważne rozszerzenie programu zgodności podatkowej w obszarze kryptowalut prowadzonego przez HM Revenue and Customs (HMRC). Dane zostały ujawnione w tym tygodniu po wniosku o dostęp do informacji publicznej, który uzyskała firma księgowa UHY Hacker Young.

HMRC bierze na cel niezadeklarowane zyski z kryptowalut

HMRC ostrzegł, że inwestorzy mogą mieć obowiązki podatkowe, gdy sprzedają kryptowaluty z zyskiem. Zgodnie z opublikowanymi wytycznymi urzędu rozporządzenie aktywami kryptowalutowymi co do zasady podlega podatkowi od zysków kapitałowych, a obowiązek podatkowy może powstać również przy wymianie jednej kryptowaluty na inną albo przy użyciu aktywów cyfrowych do zakupu towarów i usług.

Ostrzeżenia niekoniecznie oznaczają, że ich adresaci mają zaległości podatkowe. Sygnalizują natomiast, że HMRC wykrył aktywność, która może wskazywać na niezadeklarowany dochód lub zyski kapitałowe. Urząd zbudował ten obraz m.in. na podstawie nakazów udostępnienia informacji skierowanych do giełd kryptowalut obsługujących klientów z Wielkiej Brytanii, które zobowiązywały firmy do przekazania danych klientów podlegających weryfikacji z zeznaniami podatkowymi.

Nasilenie działań egzekucyjnych nastąpiło po silnym wzroście na rynku kryptowalut. Bitcoin urósł z około 14 000 funtów w grudniu 2022 r. do około 90 000 funtów w październiku 2025 r., a zdaniem HMRC część zysków z tego okresu mogła pozostać niezgłoszona. Dochodzi do tego w okresie zawężania progu wolnego od podatku dla zysków: roczna kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych została obniżona z 12 300 do 6000 funtów w kwietniu 2023 r., a następnie do 3000 funtów od kwietnia 2024 r., co objęło obowiązkiem podatkowym także bardziej umiarkowane zyski.

Rosnąca uwaga urzędu skłoniła księgowych do apelowania do inwestorów kryptowalut o przejrzenie swoich zapisów i historii raportowania. Podatnicy, którzy wykryją luki, mogą zwrócić się do HMRC w ramach procedury ujawnienia — zgodnie z opublikowanym przez urząd systemem kar dobrowolne ujawnienie traktowane jest łagodniej niż przypadki wykryte samodzielnie przez urząd.

Międzynarodowa wymiana danych zwiększa presję

HMRC przygotowuje się również do znacznie szerszego dostępu do informacji o transakcjach kryptowalutowych. Od marca 2027 r. platformy kryptowalutowe działające w dziesiątkach krajów poza Wielką Brytanią mają dzielić się danymi klientów z organami podatkowymi w ramach nowych międzynarodowych mechanizmów raportowania zgodnych z systemem raportowania aktywów kryptowalutowych OECD (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF).

Wielka Brytania wdraża ten system również na gruncie krajowym — brytyjscy dostawcy usług kryptowalutowych mają od 1 stycznia 2026 r. rozpocząć zbieranie podlegających raportowaniu danych klientów, przed pierwszą międzynarodową wymianą informacji.

HMRC szacuje, że zmiany te mogą wygenerować do 315 milionów funtów dodatkowych dochodów podatkowych do kwietnia 2030 r.

Dla inwestorów w Wielkiej Brytanii kierunek jest coraz wyraźniejszy: coraz trudniej utrzymać aktywność kryptowalutową poza systemem podatkowym. W miarę uzyskiwania przez organy dostępu do większej liczby danych z giełd i transakcji inwestorzy z wcześniejszymi niezadeklarowanymi zyskami mogą spotkać się ze wzmożoną kontrolą.