Liczba emerytów płacących najwyższe stawki podatku dochodowego podwoiła się w ciągu ostatnich pięciu lat, ponieważ zamrożone progi podatkowe wciągają coraz większą liczbę Brytyjczyków w wyższe państwa podatkowe.

Zgodnie z danymi uzyskanymi przez firmę konsultingową LCP w trybie dostępu do informacji publicznej, liczba emerytów płacących podatek dochodowy według stawki 40 proc. lub 45 proc. przekroczyła w bieżącym roku podatkowym milion. Dla porównania, w roku podatkowym 2021/22 stawki te płaciło jedynie 494 tys. emerytów.

Liczba emerytów rozliczających się według dodatkowej stawki 45 proc. wzrosła w tym okresie mniej więcej trzykrotnie — z 39 tys. pięć lat temu do 115 tys. Tymczasem liczba emerytów rozliczających się według niższej stawki podstawowej pozostaje stosunkowo niewielka, wzrosła z 6 250 do 8 480.

Zamrożone progi

Wzrost liczby podatników w wyższych państwach nastąpił po decyzji byłej kanclerz Rachel Reeves o przedłużeniu zamrożenia obecnych progów podatkowych do końca dekady w budżecie jesiennym 2025 roku — mimo że wcześniej określała to zamrożenie mianem „podatku ukrytego”.

Progi podatku dochodowego historycznie rosły w zgodzie z inflacją, aby pracownicy otrzymujący podwyżki nadążali za rosnącymi kosztami życia. Gdy progi zostają utrzymane na niezmiennym poziomie, rosnące dochody są z czasem opodatkowane coraz mocniej — mechanizm ten znany jest jako "fiscal drag" (pełzająca fiskalizacja), a kolejne zamrożenia uczyniły go istotnym motorem brytyjskiego obciążenia podatkowego.

Próg, od którego zaczyna obowiązywać wyższa stawka podatku dochodowego w wysokości 40 proc., jest zamrożony na poziomie 50 270 funtów od roku 2021/22. Punkt startowy dla podatników dodatkowej stawki pozostaje zamrożony na poziomie 125 140 funtów od roku podatkowego 2023/24.

Połączenie tych zamrożeń ze znacznymi wzrostami państwowej emerytury w ramach zasady potrójnej gwarancji wciągnęło więcej emerytów w wyższe państwa podatkowe. Emeryci są na tę dynamikę szczególnie narażeni, ponieważ — w przeciwieństwie do pracowników etatowych — duża część ich dochodów pochodzi z państwowej emerytury i wypłat z oszczędności emerytalnych, które rosną wraz z potrójną gwarancją lub stopą zwrotu z inwestycji, podczas gdy ich kwota wolna od podatku i progi państw pozostają w miejscu.

Zgodnie z zasadą potrójnej gwarancji państwowa emerytura rośnie każdego kwietnia o to, co jest najwyższe: średni wzrost płac, inflację lub 2,5 proc.

„Wielu osób w wieku produkcyjnym spodziewało się, że na emeryturze będzie płacić podatek według stawki podstawowej, ale niewiele z nich przewidywało, że będzie odprowadzać 40 proc. lub więcej z ich emerytur w postaci podatku” — powiedział Steve Webb, były minister ds. emerytur i partner w LCP.

Trend przyspiesza

Przewiduje się, że decyzja Reeves o przedłużeniu zamrożenia progów podatku dochodowego do roku podatkowego 2030/31 przyspieszy ten trend.

Wynika to z faktu, że zamrożony próg podatkowy przesunął się w gęsto zaludniony obszar rozkładu dochodów emerytów, co oznacza, że nawet niewielki wzrost dochodów emerytalnych naraz przepchnie falę Brytyjczyków powyżej progu.

Skarb państwa szacuje, że przedłużone zamrożenie przyniesie około 12 miliardów funtów dodatkowych dochodów. Zamrażanie progów to powtarzający się element ostatniej polityki fiskalnej, a nie jednorazowe działanie: zamrożenia ogłoszone po raz pierwszy przez kanclerzy Rishiego Sunaka i Jeremy'ego Hunta były wielokrotnie przedłużane, gdy rząd starał się naprawić finanse publiczne, a każde przedłużenie zwiększało liczbę osób, których to dotyczy.

„Osoby planujące swoje finanse emerytalne będą musiały coraz bardziej uwzględniać fakt, że znacząca część dochodu, na którym planowały żyć, będzie opodatkowana stawką 40 proc.… dla niektórych oznacza to konieczność większego oszczędzania na emeryturę już dziś, aby to zrekompensować” — powiedział Webb.