Miliony amerykańskich podatników, którzy poprosili o przedłużenie terminu składania zeznania tej wiosny, tracą czas. Przedłużony termin złożenia federalnego zeznania podatkowego za 2024 rok przypada na 15 października i dotyczy wszystkich, którzy w ciągu roku handlowali, sprzedawali lub zarabiali na kryptowalutach i zgłosili tę działalność do IRS.

Kogo dotyczy termin podatkowy krypto 15 października

W tym roku miliony amerykańskich podatników poprosiły o automatyczne sześciomiesięczne przedłużenie terminu złożenia federalnych zeznań podatkowych za 2024 rok. To przedłużenie przesunęło pierwotny termin 15 kwietnia na 15 października. Zgodnie z wytycznymi IRS, podatnicy, którzy w 2024 roku handlowali, sprzedawali lub zarabiali na kryptowalutach i poprosili o przedłużenie, muszą traktować 15 października jako ostateczny termin złożenia zeznania.

Jedna kwestia jest często źle rozumiana: przedłużenie terminu składania zeznania nie jest przedłużeniem terminu płatności. Podatek należny od zysków krypto za 2024 rok był wymagalny już w kwietniu, nawet przy obowiązywającym przedłużeniu. Przekroczenie 15 października w kwestii samego zeznania może skutkować karami za spóźnione złożenie, które rosną im dłużej zeznanie pozostaje niezłożone, na wierzchu dodatkowo wszelkich zaległych kwot.

IRS traktuje kryptowaluty jako majątek, a nie walutę – stanowisko to po raz pierwszy przedstawiono w Notice 2014-21, fundamentalnych wytycznych dotyczących waluty wirtualnej. Taka klasyfikacja oznacza, że każda sprzedaż, wymiana lub wydanie krypto stanowi zdarzenie podatkowe, a powstałe zyski lub straty należy wykazać w zeznaniu federalnym, tak samo jak sprzedaż akcji lub nieruchomości. Wytyczne IRS dotyczące walut wirtualnych określają, które transakcje wywołują obowiązek sprawozdawczy, a pytanie o aktywa cyrowe na pierwszej stronie formularza 1040 stawia tę kwestię wprost przed każdym podatnikiem składającym zeznanie federalne.

Co podatnicy krypto powinni przygotować przed złożeniem zeznania

Kiedy do 15 października pozostały dni, zgromadzenie właściwych dokumentów jest najważniejszym krokiem. Oto co mieć pod ręką przed przystąpieniem do składania zeznania – samodzielnie lub z doradcą podatkowym:

• Historia transakcji. Pobierz kompletne zapisy transakcji i transferów z każdej giełdy lub portfela używanego w 2024 roku. Większość platform oferuje eksport CSV lub wbudowane narzędzie raportu podatkowego.
• Dokumentacja podstawy kosztu. Wiedz, ile pierwotnie zapłacono za każdy sprzedany lub wymieniony składnik aktywów. Bez podstawy kosztu nie można dokładnie obliczyć zysków ani strat.
• Dokumentacja dochodów. Krypto uzyskane ze stakingu, kopania, airdropów lub jako zapłata za usługi jest zazwyczaj opodatkowane według wartości rynkowej z dnia otrzymania.
• Działalność DeFi i NFT. Transakcje na zdecentralizowanych platformach oraz sprzedaż NFT również generują zdarzenia podatkowe, więc dokumentację w tych obszarach należy zgromadzić osobno, tam gdzie ma zastosowanie.

Dla podatników, których działalność obejmuje wiele transakcji na wielu platformach, dedykowane oprogramowanie podatkowe dla krypto może pomóc w skonsolidowaniu zapisów przed złożeniem zeznania. Narzędzia te potrafią importować dane bezpośrednio i automatycznie obliczać zyski.

Jak zdążyć na 15 października

Kiedy termin wypada w tym tygodniu, czasu niewiele. Proste podejście w trzech krokach pomoże sprawnie domknąć proces:

1. Potwierdź, że wszystkie zapisy transakcji są kompletne i zgodne z danymi, które giełdy przekazały do IRS w formularzu 1099.
2. Przejrzyj zeznanie pod kątem pozycji związanych z krypto, w tym załącznika Schedule D dotyczącego zysków kapitałowych oraz formularza 8949 dla poszczególnych transakcji.
3. Złóż zeznanie elektronicznie, jeśli to możliwe, ponieważ e-filing jest szybciej przetwarzany i generuje potwierdzenie otrzymania zeznania.

Ewidencjonowanie zapisów wchodzi również w bardziej ustandaryzowaną fazę. Zgodnie z zasadami sprawozdawczymi dla brokerów, które IRS sfinalizował w 2024 roku, giełdy i inni brokerzy będą raportować wpływy ze sprzedaży aktywów cyfrowych na nowym formularzu 1099-DA, począwszy od transakcji z 2025 roku – dzięki czemu dokumentacja zgromadzona na potrzeby tego zeznania stanie się użytecznym punktem odniesienia przy weryfikacji przyszłych zeznań.

Jednym z częstych błędów założenie, że zgłaszać trzeba tylko duże zyski. W USA nawet drobne transakcje, wymiany krypto-na-krypto lub zakupy opłacane kryptowalutami stanowią zdarzenia podatkowe, a pomijanie drobnych transakcji jest częstym źródłem rozbieżności.

Dla podatników, których działalność krypto w 2024 roku była złożona – na przykład prowadzenie węzła walidatora, udział w pulach płynności lub otrzymywanie tokenów z wielu źródeł – rozmowa z wykwalifikowanym doradcą podatkowym przed 15 października jest warta swojej ceny. Złożone sytuacje to również obszar, w którym wytyczne IRS dotyczące przedłużeń terminów warto przejrzeć razem ze specjalistą.

Zmieniające się otoczenie regulacyjne

Otoczenie regulacyjne wokół krypto i podatków wciąż ewoluuje. Niedawne wyzwania prawne dotyczące zasad bankowych dla krypto oraz trwające przeglądy produktów krypto przez SEC pokazują, że amerykańscy regulatorzy przyglądają się branży uważnie. Zgodność podatkowa to jeden z obszarów, w których ścisłe przestrzeganie zasad może uchronić podatników przed przyszłą kontrolą.

Praktyczny wniosek: każdy, kto w 2024 roku posiadał lub handlował kryptowalutami i poprosił o przedłużenie terminu, powinien sprawdzić swoją dokumentację jeszcze dziś. 15 października to ostateczny granica, a złożenie zeznania na czas – nawet jeśli niedoskonałe – jest lepsze niż całkowite przekroczenie terminu.

Zastrzeżenie: Niniejszy artykuł ma wyłącznie charakter informacyjny i nie stanowi porady finansowej ani inwestycyjnej. Rynki kryptowalut i aktywów cyfrowych wiążą się ze znaczącym ryzykiem. Zawsze wykonuj własne badania przed podjęciem decyzji.