Zasady podatkowe dotyczące Bitcoin w Stanach Zjednoczonych ewoluują, ale system samooceny podatkowej, na którym opiera się opodatkowanie federalne, nie uległ zmianie — pozostawiając posiadaczom Bitcoin odpowiedzialność za identyfikację i zgłaszanie własnych zdarzeń podatkowych. To był główny temat wywiadu z Robem Masseym, który od 2012 roku doradza w kwestiach podatkowych kryptowalut w Deloitte, opublikowanego przez Bitcoin Magazine.

W rozmowie Massey wyjaśnia, dlaczego używanie Bitcoin jako pieniądza tworzy „nowy nawyk” w raportowaniu podatkowym, które transfery między portfelami są — a które nie są — zdarzeniami realizacji, oraz dlaczego formularze 1099 od brokerów nigdy nie przedstawią pełnego obrazu aktywności podatnika. Dzieli się również jedną rzeczą, o którą poprosiłby społeczność Bitcoin w ramach działań promocyjnych — i nie jest to uchylenie przepisów.

Pełny wywiad jest dostępny na YouTube.

Zgodnie z wytycznymi IRS wydanymi w 2014 roku waluta wirtualna, taka jak Bitcoin, jest traktowana jako majątek na potrzeby amerykańskiego federalnego podatku dochodowego, co oznacza, że jej sprzedaż, wymiana lub wydanie mogą wywołać zyski lub straty kapitałowe, które podatnicy muszą sami zgłaszać. Oddzielnie, ustawa Infrastructure Investment and Jobs Act z 2021 roku rozszerzyła obowiązki raportowe brokerów na aktywa cyfrowe, dając początek formularzowi 1099-DA — choć, jak zauważa Massey, nie oczekuje się, że takie zestawienia brokerskie uchwycą pełen zakres transakcji podatnika. Nawet przy uwzględnieniu tych formularzy transfery między własnymi portfelami podatnika w ogóle nie angażują brokera — to jeden z powodów, dla których obowiązek samooceny nadal spoczywa na posiadaczu.

Wśród innych poruszonych w rozmowie kwestii: brak uchwalonego zwolnienia de minimis dla małych transakcji Bitcoin, z zaleceniem zgłaszania wszystkiego, wielkiego jak i małego; pytania, które liderzy biznesu zadają obecnie o fundusze ETF, dźwignię finansową i pożyczki w Bitcoin; opodatkowanie codziennych płatności, takich jak zapłata hydraulikowi w Bitcoin; oraz wgląd IRS w aktywność zapisaną na łańcuchu. Massey omawia również, o co praktycy poprosiliby amerykański Skarb Państwa o doprecyzowanie — więcej wytycznych dotyczących pożyczek, charakteru i podstawy kosztowej — a także kwestie transgraniczne, w tym brak traktatów podatkowych obejmujących Bitcoin, zaliczki na podatek (withholding) i zasady Subpart F. Te oczekujące postulaty sprawiają, że dalsze wytyczne Skarbu są elementem wartym obserwacji, gdy amerykańskie zasady podatkowe dotyczące aktywów cyfrowych nadal ewoluują. Wywiad bada dodatkowo, jak firmy międzynarodowe porównują Bitcoin i stablecoiny w różnych korytarzach płatniczych, jak radzić sobie z dawno niezgłoszonymi transakcjami, takimi jak zakup pizzy w 2015 roku, poprzez współpracę z adwokatem i biegłym księgowym (CPA), budowę pełnej narracji i wyznanie się, oraz jak udowodnić podstawę kosztową po latach przenoszenia monet między portfelami.

Rozdziały:

• 0:00 – Stan zasad podatkowych Bitcoin: Samoocena i transakcje barterowe
• 1:25 – Raportowanie brokerów, formularze 1099 i dlaczego nigdy nie dadzą pełnego obrazu
• 2:06 – Żadne zwolnienie de minimis nie zostało uchwalone: Zgłaszaj wszystko, małe i duże
• 3:00 – O co pytają teraz liderzy biznesu: ETF-y, dźwignia i pożyczki w Bitcoin
• 4:07 – Zapłata hydraulikowi jest opodatkowana, a IRS widzi wszystko na łańcuchu
• 5:38 – O co prosić Skarb Państwa: Więcej wytycznych dotyczących pożyczek, charakteru i podstawy kosztowej
• 6:51 – Bitcoin ponad granicami: Brak traktatów podatkowych, withholding i Subpart F
• 8:50 – Jak firmy międzynarodowe porównują Bitcoin i stablecoiny według korytarzy płatniczych
• 10:06 – Niezgłoszona pizza z 2015 roku? Adwokat, CPA, pełna narracja, przyznanie się
• 12:37 – Jak udowodnić podstawę kosztową po latach przenoszenia monet

ZASTRZEŻENIE: Poglądy i opinie wyrażone w tym programie należą do uczestników i niekoniecznie odzwierciedlają oficjalną politykę lub stanowisko BTC Inc., Bitcoin Magazine ani żadnych powiązanych podmiotów. Ta treść jest dostarczana wyłącznie w celach informacyjnych i edukacyjnych i nie powinna być interpretowana jako porada inwestycyjna, prawna, podatkowa ani księgowa. Nic w tym programie nie stanowi zachęty, rekomendacji, poparcia ani oferty kupna lub sprzedaży jakichkolwiek papierów wartościowych lub instrumentów finansowych. Widzowie powinni skonsultować się z własnymi doradcami przed podjęciem decyzji finansowych lub biznesowych.

Ten wpis Rob Massey z Deloitte: Co inwestorzy Bitcoin powinni wiedzieć o zmieniających się wytycznych podatkowych IRS pojawił się po raz pierwszy w Bitcoin Magazine i został napisany przez Patricka Greena.