De commissie Ways and Means van het Amerikaanse Huis van Afgevaardigden behandelt woensdag een crypto-belastingpakket van 114 pagina's dat een bepaling weglaat die het mijners en stakers mogelijk zou hebben gemaakt belastingheffing op hun beloningen uit te stellen tot de tokens worden verkocht.

De wetgeving, de Digital Asset Tax Certainty Act, H.R. 10357, werd maandag gepubliceerd tegelijk met de aankondiging van de markeringszitting van de commissie — de sessie waarin commissieleden de tekst van een wetsvoorstel debatteren en amenderen voordat het naar de volledige Kamer kan gaan. Opvallend is dat het pakket de bepaling over het tijdstip van belastingheffing op beloningen niet bevat, die stond in de Tax Clarity for Mining and Staking Act van afgevaardigde Mike Carey, ingediend in juni.

Die bepaling zou belastingplichtigen een keuze hebben gegeven: nieuw gecreëerde tokens als inkomen erkennen bij ontvangst, of ze vergelijkbaar behandelen met zelfgemaakte eigendommen en pas belasting betalen bij verkoop. Zonder deze bepaling blijven mining- en staking-beloningen belastbaar op het moment dat ze worden ontvangen of onder controle van de ontvanger komen — mogelijk voordat de tokens voor contant geld zijn verkocht.

De behandeling vindt plaats nu de Senaat overweegt of de CLARITY Act moet worden aangenomen, die zou bepalen hoe de Amerikaanse effectenwaakhond Securities and Exchange Commission en de Commodity Futures Trading Commission het toezicht op de Amerikaanse cryptomarkt verdelen.

Overgebleven bepalingen betreffen kosten, stablecoins en wash sales

Het wetsvoorstel behoudt wel een aantal mining- en staking-maatelen. Het zou inkomen uit blockchain-validatoractiviteiten als gewoon inkomen aanmerken, vaststellen of dat inkomen binnen of buiten de Verenigde Staten wordt verdiend, en kwalificerende beleggingstrusts toestaan digitale activa te staken zonder hun truststatus te verliezen. De aanmerking als gewoon inkomen plaatst validatorbeloningen in dezelfde categorie als lonen, en de herkomstvraag is met name relevant voor validators die buiten de Verenigde Staten actief zijn.

Het pakket zou ook voorkomen dat belastingplichtigen winst of verlies moeten erkennen wanneer crypto wordt gebruikt om netwerk- of transactiekosten tot $10 te betalen, zodat kleine kostenbetalingen zelf geen belastbare winst of verlies zouden veroorzaken. Het stelt een speciale belastingbehandeling voor voor kwalificerende Amerikaanse dollar-stablecoins en zou kwalificerende leningen in digitale activa mogelijk maken zonder dat deze als belastbare verkopen worden beschouwd.

Aanvullende bepalingen bieden vereenvoudigde administratie voor veel verhandelde crypto-activa, breiden wash-sale- en constructieve-verkoopregels uit naar digitale activa — het kader dat bij effecten voorkomt dat belastingplichtigen een verlies claimen op een verkoop terwijl ze snel hetzelfde activum terugkopen, of een winst vastleggen zonder deze te erkennen — en stellen een vrijwillig meldprogramma in voor belastingplichtigen die eerdere overtredingen van de belastingregels voor digitale activa willen corrigeren.

Verzet uit de sector

In juni verspreidde de commissie zeven crypto-belastingconcepten voorafgaand aan een hoorzitting over belastingheffing van digitale activa. De voorstellen behandelden stablecoins, mining, staking en maatregelen gericht op het verminderen van de rapportageplicht rondom crypto-transacties.

Destijds drongen de Blockchain Association, de Crypto Council for Innovation en de Digital Chamber er bij het Congres op aan de wetgeving van Carey in de ingediende vorm aan te nemen. De groepen betoogden dat het belasten van beloningen voordat ze kunnen worden verkocht liquiditeitsproblemen veroorzaakt voor mijners en stakers, en ze waren tegen een amendement dat de uitsteltermijn zou beperken tot vijf jaar.