Het vervalsen van financiële overzichten blijft wijdverbreid onder micro-, kleine en middelgrote ondernemingen (mkb) in de Filipijnen, nu de hoge kosten van het bedrijfsvoeren kleine ondernemers blijven belasten, aldus een branche-expert.

"Wanneer ze een lening nodig hebben, gaan ze – omdat er geen accountants zijn om hen te helpen – nu financiële overzichten fabriceren," zei OneCFO-oprichter en Chief Executive Officer (CEO) Jay Olos tegenover BusinessWorld aan de zijlijn van Echelon Philippines 2026.

"Ze stellen die overzichten gewoon zelf op en zoeken accountants die alleen maar willen ondertekenen – wij noemen hen notariële CPA's (Certified Public Accountants)," voegde hij eraan toe.

De heer Olos omschreef 'notariële CPA's' als vergunde accountanten die in ruil voor lagere vergoedingen illegaal geauditeerde financiële overzichten ondertekenen.

"Zij betalen 5.000 of 20.000 peso en dat is het dan. Dat is wat ze indienen," zei hij. "Er zitten, eerlijk gezegd, ook slechte actoren in ons beroep. Daarom zeg ik: de toezichthouders… zouden ons, CPA's, bij de uitoefening van ons beroep moeten reguleren."

Naast vervalste overzichten houden sommige bedrijven ook 'twee boeken' aan: twee verschillende versies van hun financiële administratie, waarbij het externe boek vervalste transacties bevat voor indiening bij het Bureau of Internal Revenue (BIR) en het interne boek de werkelijke transacties van het bedrijf vastlegt.

"Om te minimaliseren wat ze aan de BIR betalen, rapporteren ze hun transacties niet op de juiste manier," zei de heer Olos. "Om eerlijk te zijn tegenover de mkb'ers: ik denk dat ze het doen omdat ze het geld echt nodig hebben."

Het probleem ligt op het snijvlak van nalevingskosten, toegang tot financiering en belastingrapportage voor bedrijven die vaak opereren met beperkte administratieve ondersteuning. Voor kredietverstrekkers, toezichthouders en accountants betekent dit dat de betrouwbaarheid van financiële overzichten bij kleinere bedrijven sterk kan variëren, terwijl deze stukken juist worden gebruikt voor leningen, audits en belastingaangiften.

Krachtens Memorandum Circular No. 4, Series of 2026 van de Securities and Exchange Commission (SEC) zijn stock- en non-stock corporations met totale activa of passiva van 3 miljoen peso of minder niet verplicht geauditeerde financiële overzichten (Audited Financial Statements, AFS) in te dienen, waarmee de vrijstelling wordt uitgebreid ten opzichte van de eerdere drempel van 600.000 peso. Bedrijven die onder de regeling vallen, moeten in plaats daarvan gecertificeerde financiële overzichten indienen, vergezeld van een Statement of Management's Responsibility (SMR).

Bedrijven waarvan de jaarlijkse bruto-omzet, winsten, ontvangsten of productie de 3 miljoen peso overschrijden, zijn echter nog steeds verplicht om op grond van artikel 232 van de National Internal Revenue Code hun boekhouding jaarlijks te laten auditen en controleren door een onafhankelijke CPA.

"De bedrijven die hier goed geauditeerd worden, zijn de grote ondernemingen, want die doen aangifte bij de Philippine Stock Exchange, dus die moeten echt geauditeerd worden," zei de heer Olos. "De kleine ondernemingen zijn, doordat ze niet onder toezicht staan, een makkelijke prooi voor slechte CPA-actoren."

"Dit komt uiteindelijk allemaal neer op één ding: financiële geletterdheid voor mkb'ers," voegde hij eraan toe.

Mkb-bedrijven vormen de overgrote meerderheid van de bedrijven in het land. Volgens gegevens uit 2024 van het Department of Trade and Industry (DTI) zijn 1.236.908 van de 1.241.476 bedrijfsvestigingen in het land, oftewel 99,63%, mkb-bedrijven. Micro-ondernemingen vormen met 1.125.476 (90,66%) de grootste groep, gevolgd door kleine ondernemingen met 106.799 (8,60%) en middelgrote ondernemingen met 4.633 (0,37%).

— Almira Louise S. Martinez