Zuid-Korea: cryptorekeningen bij buitenlandse exchanges in faillissement moeten alsnog worden gemeld
Belangrijkste punten
- •Zuid-Koreaanse inwoners moeten rekeningen bij buitenlandse cryptobeursen melden, ook als het platform in faillissementsprocedure is geraakt.
- •De meldingsplicht is gebaseerd op het gemelde saldo van de rekening, niet op de vraag of de beurs opnames kan verwerken.
- •Melding is vereist wanneer de gezamenlijke saldo's van buitenlandse rekeningen op minstens één dag per jaar de geldende drempel overschrijden.
- •De ineenstorting van beurzen zoals FTX in 2022 liet veel Zuid-Koreaanse investeerders achter met bevroren activa tijdens langdurige insolventieprocessen.
- •Investeerders dienen rekeningoverzichten, faillissementsmededelingen en transactiegegevens te bewaren als bewijs voor gemelde saldi.
De Zuid-Koreaanse belastingdienst heeft verduidelijkt dat inwoners mogelijk nog steeds verplicht zijn rekeningen bij buitenlandse cryptobeursen te melden, zelfs nadat die platforms in faillissementsprocedures zijn beland.
De National Tax Service stelde dat rekeningen voor virtuele activa in het buitenland onder de meldingsregels voor buitenlandse financiële rekeningen van het land blijven vallen. De verplichting geldt ook wanneer een beurs is gestopt met haar activiteiten en klanten niet langer vrij toegang hebben tot hun activa.
De verduidelijking voegt een extra nalevingszorg toe voor Zuid-Koreaanse cryptoinvesteerders die nog steeds geld vast hebben zitten op mislukte buitenlandse platforms. De vraag heeft de afgelopen jaren praktische betekenis gekregen, omdat een reeks opvallende ineenstortingen van beurzen — met name FTX in 2022 — klanten wereldwijd, waaronder in Zuid-Korea, achterliet met bevroren activa tijdens langdurige insolventieprocedures.
Meldingsregels omvatten cryptoactiva
Zuid-Korea vereist dat inwoners buitenlandse financiële rekeningen melden wanneer de gezamenlijke saldo's op minstens één dag per jaar de geldende drempel overschrijden. Deze regels omvatten uitdrukkelijk rekeningen die worden gebruikt voor handel in cryptocurrency.
Volgens het standpunt van de belastingdienst verwijdert een faillissement van een beurs de rekening niet automatisch uit het meldingskader.
Voor investeerders kan de situatie gecompliceerd worden wanneer zij hun activa niet kunnen opnemen of overboeken. De meldingsplicht richt zich echter op de buitenlandse rekening en het gemelde saldo, en niet op de vraag of de beurs momenteel opnames kan verwerken.
Zuid-Korea heeft het toezicht op buitenlandse crypto-activiteit verder aangescherpt. De National Tax Service heeft gemeld dat cryptobezittingen een aanzienlijk deel uitmaakten van de activa die via het systeem voor buitenlandse financiële rekeningen zijn gemeld.
Nalevingsdruk neemt toe
De verduidelijking komt nu Zuid-Korea de monitoring van digitale activa en grensoverschrijdende transacties uitbreidt. Recente wijzigingen in de regelgeving hebben ook de eisen voor klantidentificatie en de bestrijding van witwassen voor bedrijven in virtuele activa versterkt, en onder de Act on Reporting and Using Specified Financial Transaction Information zijn cryptodienstverleners onder het anti-witwasregelgeving van het land gebracht.
De laatste leidraad onderstreept een breder principe voor investeerders: financiële problemen bij een buitenlandse beurs wissen de binnenlandse meldingsverplichtingen niet noodzakelijk uit.
Daarom dienen investeerders met activa die vastzitten op failliete platforms mogelijk rekeningoverzichten, faillissementsmededelingen, transactiegegevens en ander bewijsmateriaal te bewaren dat hun gemelde saldi ondersteunt.
De kwestie is bijzonder relevant voor klanten van mislukte beurzen die mogelijk aannemen dat ontoegankelijke activa niet langer meetellen. De Zuid-Koreaanse autoriteiten lijken een formelere aanpak te kiezen, waarbij belastingbetalers deze bezittingen via het bestaande meldingssysteem moeten afhandelen.
