De Internal Revenue Service (IRS) heeft plannen aangekondigd om cryptogerelateerde belastingkwesties aan te pakken via het algemene vrijwilligmeldingsprogramma, een initiatief dat bedoeld is om lagere boetes te overwegen en betalingsregelingen aan te bieden voor getroffen Amerikaanse belastingplichtigen. De stap signaleert een mogelijke verlichting van de nalevingslast voor cryptobezitters die eerdere belastingkwesties melden, al zijn de details over boeteverlagingen en geschiktheid nog niet definitief gemaakt.

Door cryptozaken te behandelen binnen het bestaande vrijwilligmeldingskader houdt de IRS digitale assets binnen hetzelfde meldingsproces dat voor andere belastingovertredingen wordt gebruikt, in plaats van een apart, cryptospecifiek kanaal op te zetten. Zoals CryptoBriefing meldde, wijst de ontwikkeling op een verschuiving in de aanpak van de instantie ten aanzien van cryptobelastingnaleving en weerspiegelt het de intentie om processen over belastingkwesties heen te stroomlijnen.

De nalevingsbelangen voor Amerikaanse bezitters zijn aanzienlijk: de IRS behandelt virtuele valuta sinds 2014 als eigendom voor de federale inkomstenbelasting, wat betekent dat de verkoop, ruil of andere afstoting van digitale assets bij elke transactie kan leiden tot rapportageverplichtingen voor vermogenswinsten.

Hoe het vrijwilligmeldingsprogramma werkt

De vrijwilligmeldingspraktijk van de IRS is een lang bestaand mechanisme dat belastingplichtigen in staat stelt naar voren te komen over eerder niet aangegeven inkomsten of andere eerdere niet-naleving. Belastingplichtigen die in aanmerking komen, krijgen doorgaans te maken met civiele boetes, maar kunnen hun schulden oplossen terwijl ze strafvervolging voor opzettelijke ontduiking voorkomen. Belastingplichtigen van wie de eerdere niet-naleving als niet-opzettelijk wordt beschouwd, zijn doorgaans doorverwezen naar afzonderlijke vereenvoudigde aangifteprocedures, waardoor vrijwillige melding de route is die het meest relevant is voor degenen wier gedrag als opzettelijk kan worden beschouwd. In 2019 gaf de IRS bijgewerkte richtsnoeren uit die verduidelijkten hoe de praktijk van toepassing is op transacties in virtuele valuta, waarbij de tussenprocedures van hetorgaande jaar kwamen te vervallen.

De instantie heeft haar handhaving van cryptobelastingen in de loop van meerdere jaren opgevoerd. Vanaf 2019 stelde zij belastingplichtigen vragen over virtuele valuta op de federale individuele aangifte inkomstenbelasting en verplaatste de vraag in 2020 naar de eerste pagina van formulier 1040. De IRS heeft ook door de rechtbank toegestane John Doe-summaties verkregen tegen grote Amerikaanse exchanges, waaronder Coinbase en Kraken, om rekeninghouders te identificeren die mogelijk transacties in digitale assets niet hebben gerapporteerd. De zichtbaarheid van transacties zal verder toenemen: op grond van broker-rapportageregels die in 2024 zijn vastgesteld, zijn brokers verplicht om verkopen van digitale assets te rapporteren op formulier 1099-DA met ingang van transacties in 2025, waardoor de IRS transactiegegevens rechtstreeks van tussenpersonen ontvangt.

Wat nog onduidelijk is

De IRS heeft nog geen details gepubliceerd over hoe boeteverlagingen zullen worden vormgegeven of welke belastingplichtigen in aanmerking komen voor de voordelen van het programma. Waarnemers letten op formele aankondigingen of verduidelijkingen — waaronder boetevoorwaarden, geschiktheidscriteria en eventuele aangiftemechanismen die specifiek zijn voor digitale assets — die de regulering van cryptocurrency voor de Amerikaanse belastingheffing kunnen bepalen. Tot die details zijn vrijgegeven, is het onduidelijk hoe de IRS verlaagde boetes zal berekenen of de geschiktheid voor cryptogerelateerde meldingen onder het programma zal beoordelen.