Het Duitse ministerie van Financiën heeft wetgeving opgesteld die een vast tarief van 25% zou heffen op winsten uit de verkoop van crypto, ongeacht hoe lang de activa zijn aangehouden. Daarbovenop komt de solidariteitstoeslag. De belasting zou ingaan op 1 januari 2027.

Het wetsontwerp, opgesteld onder vicekanselier en minister van Financiën Lars Klingbeil en ingezien door Handelsblatt, zou alleen gelden voor cryptoactiva die op of na 1 januari 2027 zijn verkregen. Activa die vóór die datum zijn gekocht, zouden onder de huidige regels blijven vallen. Dat betekent dat bestaande Bitcoin-houders de toepasselijke vrijstelling behouden.

Welt meldde het plan dinsdag als eerste en verwees daarbij naar een departementaal ontwerp van medio augustus.

Volgens het huidige Duitse systeem zijn cryptowinsten over het algemeen belastingvrij als een activum minstens 12 maanden is aangehouden. Het ministerie van Financiën legde dat standpunt in 2022 vast en breidde het uit naar coins die worden gebruikt voor staking en lending. Winsten op activa die binnen de periode van 12 maanden worden verkocht, worden belast als regulier inkomen, met een tarief dat voor hogere inkomens kan oplopen tot 42%. Critici hebben gesteld dat het afschaffen van de aanhoudingsperiode langetermijnbeleggers harder zou raken dan de speculanten die met de voorgestelde hervorming worden aangepakt.

Het ontwerp zou cryptowinsten behandelen als dividenden, winsten op aandelen en rente. Het tarief van 25% zou worden aangevuld met een solidariteitstoeslag van 5,5% van de belasting, wat neerkomt op een effectief tarief van 26,375% vóór kerkbelasting. De vrijstelling voor spaarders van €1.000 zou van toepassing zijn en verliezen zouden kunnen worden verrekend met winsten, waaronder winsten op aandelen.

Inkomsten uit lending en staking zouden volgens het verslag van Welt over het ontwerp eveneens als inkomsten uit kapitaal worden aangemerkt. NFT's, securitytokens, sommige stablecoins en sommige tokens die real-world assets vertegenwoordigen, zouden buiten de voorgestelde regeling blijven.

Automatische inhouding begint in 2028

Banken en andere aanbieders zouden pas vanaf 2028 automatisch belasting gaan inhouden. Zij zouden de belasting vervolgens rechtstreeks afdragen, zoals dat ook gebeurt bij andere vormen van kapitaalinkomen. Door het uitstel zouden platforms een jaar de tijd krijgen om de vereiste systemen te ontwikkelen.

Bij de overdracht van activa tussen platforms zouden aanbieders kunnen uitgaan van aankoopprijzen en verkrijgingsdata die door klanten worden aangeleverd. Als klanten die informatie niet kunnen verstrekken, zou het vaste belastingtarief alsnog van toepassing zijn. De behandeling van overdrachten en ontbrekende verkrijgingsgegevens zou daarmee tot de praktische details behoren om in de gaten te houden als het ontwerp verder komt, vooral voor belastingplichtigen die meerdere platforms gebruiken.

Het wetsontwerp stelt dat cryptoactiva “increasingly represent a form of private capital investment” en voert aan dat de hervorming een einde zou maken aan hun bijzondere behandeling als economische goederen die vergelijkbaar zijn met klassieke auto's of kunstwerken. Het ministerie zei: “It is unfair if hard-earned income and capital gains are taxed while profits from speculation with crypto assets remain largely tax-free.”

De regering schat dat de maatregel in 2028 €160 miljoen aan inkomsten zou opleveren, oplopend tot €350 miljoen per jaar in 2031. Het ontwerp bevindt zich nog in een vroege fase van afstemming binnen de federale regering en kan nog wijzigen, hoewel de Union en SPD tijdens de zomeronderhandelingen over de begroting overeenkwamen om crypto te belasten. Verdere afstemming binnen de regering en de ontwikkeling van systemen voor belastinginhouding zullen bepalen hoe de regels van het voorstel uiteindelijk worden uitgevoerd.

Bron: Decrypt