De belastingregels voor Bitcoin zijn in de Verenigde Staten blijven evolueren, maar het zelfaangifpesysteem dat ten grondslag ligt aan de federale belastingheffing is niet veranderd — waardoor Bitcoin-houders zelf verantwoordelijk blijven voor het identificeren en aangeven van hun belastbare momenten. Dat was het centrale thema van een interview met Rob Massey, die sinds 2012 adviseert over crypto-belastingkwesties bij Deloitte, gepubliceerd door Bitcoin Magazine.

In het gesprek legt Massey uit waarom het gebruik van Bitcoin als geld een "nieuwe spier" creëert voor belastingaangifte, welke wallet-overdrachten wél en welke geen realisatiemomenten zijn, en waarom 1099-formulieren van brokers nooit het volledige beeld van de activiteit van een belastingbetaler zullen geven. Hij deelt ook het ene waarvoor hij Bitcoiners zou willen vragen te pleiten — en dat is geen afschaffing.

Het volledige interview is te bekijken op YouTube.

Op grond van IRS-richtlijnen uit 2014 wordt virtuele valuta zoals Bitcoin behandeld als bezit voor de Amerikaanse federale inkomstenbelasting, wat betekent dat verkopen, ruilen of bestedingen kapitaalwinsten of -verliezen kunnen opleveren die belastingbetalers zelf moeten aangeven. Daarnaast breidde de Infrastructure Investment and Jobs Act van 2021 de rapportageverplichtingen van brokers uit naar digitale activa, wat leidde tot formulier 1099-DA — al wordt er, zoals Massey opmerkt, niet van verwacht dat dergelijke broker-overzichten het volledige scala aan transacties van een belastingbetaler dekken. Zelfs met die formulieren in beeld zijn overdrachten tussen de eigen wallets van een belastingbetaler geheel zonder broker — een van de redenen waarom de zelfaangifteverplichting bij de houder blijft liggen.

Andere onderwerpen die in het gesprek aan bod kwamen: het ontbreken van een aangenomen minimis-vrijstelling voor kleine Bitcoin-transacties, met de richtlijn om alles te melden, groot of klein; de vragen die bedrijfsleiders zich nu stellen over exchange-traded funds (ETF's), hefboomwerking en Bitcoin-leningen; de belastbaarheid van alledaagse betalingen, zoals het betalen van een loodgieter in Bitcoin; en het zicht van de IRS op activiteit die on-chain wordt geregistreerd. Massey bespreekt ook wat praktijkmensen de Amerikaanse Treasury zouden vragen te verduidelijken — meer richtlijnen over leningen, karakter en basis — evenals grensoverschrijdende aspecten, waaronder het ontbreken van belastingverdragen die Bitcoin dekken, inhouding en de Subpart F-regels. Die openstaande verzoeken maken aanvullende Treasury-richtlijnen tot het punt om in de gaten te houden naarmate de Amerikaanse belastingregels voor digitale activa blijven evolueren. Het behandelt bovendien hoe multinationals Bitcoin en stablecoins vergelijken over verschillende betalingscorridors, hoe lang-ongaangegeven transacties zoals een pizza-aankoop uit 2015 kunnen worden aangepakt — via samenwerking met een advocaat en een CPA, het opbouwen van een volledig verhaal en eerlijkheid — en hoe de kostprijsbasis kan worden aangetoond na jarenlang munten te verplaatsen tussen wallets.

Hoofdstukken:

• 0:00 – Waar de Bitcoin-belastingregels staan: zelfaangifte en ruiltransacties
• 1:25 – Broker-rapportage, 1099's en waarom ze nooit het volledige beeld geven
• 2:06 – Geen minimis-vrijstelling aangenomen: meld alles, groot of klein
• 3:00 – Wat bedrijfsleiders nu vragen: ETF's, hefboomwerking en Bitcoin-leningen
• 4:07 – De loodgieter betalen is belastbaar en de IRS ziet alles on-chain
• 5:38 – Wat van de Treasury te vragen: meer richtlijnen over leningen, karakter en basis
• 6:51 – Bitcoin over de grens: geen belastingverdragen, inhouding en Subpart F
• 8:50 – Hoe multinationals Bitcoin en stablecoins vergelijken per betalingscorridor
• 10:06 – Onaangegeven pizza uit 2015? Advocaat, CPA, volledig verhaal, eerlijk zijn
• 12:37 – Kostprijsbasis aantonen na jarenlang verplaatsen van munten

DISCLAIMER: De standpunten en meningen in deze uitzending zijn die van de deelnemers en weerspiegelen niet noodzakelijkerwijs het officiële beleid of de positie van BTC Inc., Bitcoin Magazine of gelieerde entiteiten. Deze inhoud wordt uitsluitend ter informatie en voor educatieve doeleinden verstrekt en mag niet worden opgevat als beleggings-, juridisch, fiscaal of boekhoudkundig advies. Niets in deze uitzending vormt een sollicitatie, aanbeveling, goedkeuring of aanbod om effecten of financiële instrumenten te kopen of verkopen. Kijkers dienen hun eigen adviseurs te raadplegen voordat zij financiële of zakelijke beslissingen nemen.

Dit bericht Rob Massey van Deloitte: wat Bitcoin-beleggers moeten weten over de veranderende IRS-belastingrichtlijnen verscheen eerst op Bitcoin Magazine en is geschreven door Patrick Green.