2025/26年度、英国の暗号資産に対する税務執行は大きく強化された。これは英国歳入関税庁（HM Revenue and Customs, HMRC）の新たな統計で明らかになった。税務当局は、未納税の疑いがある暗号資産保有者に対し、81,000通超の警告書簡を送付しており、これは2024年に発出された27,714通のほぼ3倍にあたる。

HMRCは、未払いの暗号資産税務負債の大半を、2022年から2025年にかけて続いた強気相場で実現した利益に起因するとしている。この急増は、未申告のデジタル資産収益に対する取り締まり強化を示している。

強気相場の利益が税負担増につながる

情報公開請求を通じて入手したHMRCのデータは、取り締まりの規模を示している。警告書簡は1年で27,714通から81,000通超へとほぼ3倍に増加した。担当者は、この急増は2022年から2025年にかけて暗号資産価格が上昇する中で、多くの保有者が得た利益を反映していると述べている。

現行ルールでは、暗号資産を売却、贈与、または他の暗号資産と交換することにより、キャピタルゲイン税の納付義務が発生し得る。デジタル資産を商品やサービスの支払いに使う場合も同様であり、多くのトレーダーは、こうした日常的な行為が課税対象となることを認識していない。近年は負担も増しており、年間のキャピタルゲイン税の非課税枠は2023年4月から2024年4月の間に12,300ポンドから3,000ポンドへ引き下げられたため、比較的小規模な売却益でも基準額を超える可能性がある。

会計事務所UHY Hacker YoungのパートナーであるNeela Chauhan氏はBBCに対し、若いトレーダーほどHMRCの把握能力を見誤りがちだと述べた。多くの人は、「HMRCは自分たちの活動をあまり把握できていないと思い込んでいる」と同氏は語った。この前提は維持しにくくなっている。HMRCはここ数年、英国向け暗号資産取引所に顧客記録の提出を求めており、未申告利益が疑われる利用者には個別の「nudge letters」も送付してきた。

未納の暗号資産税に対する罰則は、未納額の100%に加え、利息が課される可能性がある。オフショア口座を経由した移転では、その負担はさらに重くなる。Chauhan氏は、税務当局が取引コミュニティ全体で広範な過少申告を疑っていると指摘した。

次は新たなオフショア権限と銀行の摩擦

HMRCは来年、オフショア・プラットフォームを対象とした新たな執行権限を得る見込みだ。これらの規則により、オフショアの暗号資産企業は顧客データを直接税務当局と共有することになる。担当者は、これらの措置により2030年までに3億1,500万ポンドの歳入増が見込めると試算している。

Chauhan氏はBBCに対し、富裕層の暗号資産保有者を追跡するのは、まもなく「like shooting fish in a barrel」になるだろうと述べた。新たなデータ共有権限が発効すれば、未納税の追跡は当局にとってはるかに容易になるはずだ。この発言は、税務専門家の間で申告漏れを縮小できるとの自信が高まっていることを示している。

別の論点として、英国の銀行と暗号資産投資家の間の緊張も高まり続けている。暗号資産・デジタル資産に関する超党派議員連盟の議員グループは最近、主要銀行に書簡を送り、デジタル資産事業が直面する継続的な口座制限への懸念を伝えた。

議員らは、暗号資産企業が基本的な銀行口座を開設できない「repeated instances」があると述べ、こうした制限が同セクターの成長に対する最大級の障壁の一つになり得ると警告した。

この銀行面での摩擦は、すでに厳しさを増している規制環境にさらなる圧力を加えている。HMRCが書簡を増やし、新たなオフショア権限を準備する中、暗号資産保有者への監視は強まっている。税務当局からの匿名性を前提にしていたトレーダーは、その前提がますます高くつくことに気づくかもしれない。

執行強化と銀行制限の二重の圧力は、英国の暗号資産利用者にとって今後、より厳しい環境が訪れることを示している。

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