英国の税務当局は初めて、暗号資産のキャピタルゲインに関するデータを単独で公表し、2024-25課税年度に1万7,600人の納税者が合計13.8儝ポンドの課税対象となる暗号資産益を申告していたことを明らかにした。

英国王税関・歳入庁(HMRC)によるこの公表は、セルフアセスメント(確定申告)に暗号資産専用の記入欄が新設されたことを受けてのもので、この変更により申告書上でデジタル資産の処分が他の課税対象資産と初めて区別されるようになった。

100万ポンド超の利益がけん引

これらの納税者のうち、240人がそれぞれ100万ポンドを超える暗号資産のキャピタルゲインを申告した。このグループだけで総額のうち7億1,700万ポンドを占めており、上位240人の納税者がこの年に申告された暗号資産益全体の半分以上を生み出したことを意味する。

1万7,600人全員の平均益は約7万8,000ポンドだった。納税者はまた、暗号資産の処分による収入として138億ポンドを申告した。HMRCは、暗号資産の売却、あるデジタル資産と別のデジタル資産との交換、暗号資産による商品やサービスの購入など、複数の種類の取引を処分として扱っている。データはビットコイン、イーサリアム、ドージコインなどの資産を対象としている。

この数字が対象とする課税年度は2024年4月から2025年4月までで、デジタル資産価格が最高値を更新した時期にあたる。ビットコインは2024年12月に初めて10万ドルを突破し、2025年1月には10万9,000ドル超で最高値を記録した。また、キャピタルゲイン税の非課税枠である年間控除額が2024年4月から個人については3,000ポンドに引き下げられ、前年の6,000ポンド、2年前の1万2,300ポンドから減少したため、申告対象となる処分も増えた。さらに2024年秋の予算では、キャピタルゲイン税の主要税率が10%と20%から18%と24%に引き上げられた。暗号資産益には納税者の所得に応じてこの税率が適用される。

税務執行の強化へ

新たな数字の公表は、HMRCが暗号資産の取引を追跡する能力を拡大させている最中に実施された。同機関は、暗号資産投資家は適用される非課税枠を超える課税対象益を申告すべきだと述べた。HMRCはこれまでの年にも、暗号資産を保有している可能性があると特定した人々に「ナッジレター(nudge letters)」を送り、納税義務の有無を確認するよう促してきた。

HMRCはまた、コンプライアンス(法令順守)および啓発活動により、2024-25年度に推定1億6,800万ポンドのキャピタルゲイン税が追加で徴収されたと述べた。

国際的な報告ルールにより、税務当局はさらなる情報を得ることになる。OECDが策定し多数の国・地域が参加する暗号資産報告フレームワーク(Cryptoasset Reporting Framework)の下では、サービス提供者が顧客情報を税務当局に報告し、HMRCは2027年にこのデータの受領を開始する見通しだ。この仕組みは、共通報告基準に基づいて税務当局間で既に運用されている金融口座情報の自動交換と同様のものだ。

人口統計データは申告された暗号資産投資家の特徴も浮き彫りにしている。約87%が男性、13%が女性だった。1万7,600人の申告者は、暗号資産に接している人のごく一部にすぎない。金融行動監督機構(FCA)の調査では、英国の成人の約700万人が暗号資産を保有していると推定されている。

今回の数字は、巨額の暗号資産益が英国のキャピタルゲイン税の構図において意味のある部分となったことを示唆している。また、税務当局がより広範な取引データにアクセスできるようになるにつれ、デジタル資産投資家にとって監視のより厳しい環境になることを示してもいる。