何百万人もの南アフリカ人にとって、確定申告の時期は今も、書類を集め、控除を確認し、申告を提出する年中行事のように感じられる。しかし、同国の歳入庁である South African Revenue Service (SARS) の内部では、その様相は大きく異なる。

多くの納税者が eFiling にログインするずっと前から、人工知能（AI）、機械学習、高度なデータ分析がすでにリスクを評価し、第三者情報を照合し、どの申告書をより詳細に確認すべきかを判断している。かつては主に手作業の監査に依存する労働集約的な作業だったものが、データ主導のテクノロジー駆動型業務へと変わりつつある。

この変化は、アフリカにおける政府機関での AI 大規模導入の最も注目すべき事例の一つである。税収の向上にとどまらず、アルゴリズムによる意思決定が公共機関と市民・国家の関係をどのように再構築しているかを示している。

SARS は、目立たない形で大陸有数の高度な AI 利用者となり、自動評価、不正検知、コンプライアンス確認、監査対象の選定に至るまで、税務行政のほぼすべての段階にデータサイエンスを組み込んでいる。この手法は、効率向上だけでなく、デジタル経済における歳入ギャップを埋めるために AI を活用するアフリカ各国政府の広範な流れを反映している。

「SARS は、より広範な近代化プログラムの一環としてデータサイエンス、機械学習、AI を活用し、税務コンプライアンスのプロセスを継続的に革新し改善しています」と、SARS の広報・メディア部門責任者である Siphithi Sibeko 氏は月曜日の TechCabal とのインタビューで述べた。「SARS の戦略は顧客体験に重点を置き、これらの機能を適用して『税が自然に発生する』ようにすることにあります。」

この技術の影響は、すでに明確になりつつある。

Sibeko 氏によると、SARS のコンプライアンス・プログラムは 2024/25 会計年度に R304 billion ($18.2 billion) をもたらした。また、AI 支援の不正検知と検証により、過去5年間で不正な還付流出 R417 billion ($25 billion) 以上が防がれた。

さらに Sibeko 氏は、検証案件の 100% と複雑な監査案件の 88.41% が現在、自動リスク評価機能によって選定されていると述べ、アルゴリズムがコンプライアンス・リスクの特定において中心的役割を担っていることを示した。

SARS は、申告書に提出された情報だけに依存するのではなく、法律上の権限に基づいて雇用主、金融機関、医療保険制度、退職基金、保険会社、投資運用会社、その他の報告主体から受け取るデータを統合し、納税者の包括的なデジタル像を構築してきた。さらに、国内の政府登録簿、外国税務当局、暗号資産報告の枠組みからの情報も受け取っている。

7月1日の声明で SARS は、こうした改良は何百万人もの納税者にとって税務コンプライアンスを「より簡単に、より速く、より安全に」するためのものだと述べ、2026年7月1日時点で 1.9 million 人超が自動評価され、約 R8 billion ($479 million) の還付が72時間以内に支払われたと付け加えた。

この拡大するデータ・エコシステムは、南アフリカの e-commerce 市場の拡大に伴い、特に重要になっている。オンライン小売売上高は R130 billion ($7.8 billion) に達すると予測されており、総小売売上高のほぼ10%を占める見通しで、課税所得とデータの痕跡を生み出すデジタル取引の増加を反映している。

フリーランス・プラットフォーム、リモートワーク、e-commerce 事業、暗号資産による所得は、従来の税制では追跡しにくいデジタル痕跡を残すことが多い。AI により、SARS はこうした複雑なデータセットを、手作業の調査では不可能な規模で分析できるようになった。

「焦点は単一の技術ではなく、データ、分析、AI、そして現代的なコンプライアンス機能を統合したプラットフォーム・アプローチにあり、誠実な納税者にとってはコンプライアンスを容易にし、従わないことを選ぶ人々にとっては回避をより困難にすることです」と Sibeko 氏は TechCabal に語った。「デジタル経済への参加が増えていることは、所得がどのように、またどこで得られたかにかかわらず、すべての課税所得が申告されることの重要性を一層強めています。」

SARS は、AI への依存が高まる中でも、技術は人間の判断を置き換えるのではなく支援するためのものだと強調している。各システムが生成するリスク指標は、ガバナンス・プロセスと人的監督を通じてレビューされ、執行措置が取られる前に、精度向上と誤検知の最小化に向けてモデルは継続的に改善されている。自動スクリーニングが誰を最初に審査するかを左右し得る税制では、最終判断がなお職員を通るとしても、この点は重要だ。

Sibeko 氏は、世界各国政府が、自動化システムが公共判断に影響を与える際の AI の説明責任、透明性、市民の権利をめぐる問題に直面する中で、人間を介在させる意思決定の重要性は今後も続くと述べた。

南アフリカにとって、その影響は税収確保にとどまらない。SARS の Modernisation 3.0 戦略は、デジタル ID、統合された納税者記録、AI 駆動のコンプライアンス・システムを基盤とする、スマートでデジタル、かつデータ主導の歳入庁の構築を目指している。

アフリカ各国政府が税率を上げずに歳入を増やす方法を模索する中、SARS は、AI が利用可能な最も強力な財政ツールの一つになり得ることを示している。