IRS、ビットコインユーザーに未請求フォーク資産への所得税を課す方針

米内国歳入庁(IRS)は、ビットコインのフォークを通じて生成された資産について、あるビットコインユーザーに所得税の納税義務があると主張している。この資産について本人は、IRSの監査で明るみに出るまで存在を知らなかったとされる。暗号資産分野の政策団体Coin Centerが、2026年10月9日にこの動向を報じた。

本件はこれまでほとんど公の注目を集めていないが、暗号資産ユーザーの納税義務がどのように評価されるかについて前例を確立する可能性がある。特に、コインをセルフカストディし、ネットワークのフォークによって生じた資産を追跡していないユーザーが影響を受けうる。

これまでの経緯

IRSの主張は、特にフォーク由来の資産をめぐって、暗号資産課税を取り巻く複雑さを浮き彫りにしている。本件では、当該ユーザーはビットコインをセルフカストディしており、IRSが監査で問題を指摘するまで、フォーク資産の存在を認識していなかった。

ネットワークフォークは、ブロックチェーンが分裂し、元のコインとともに新たな資産が生成される際に発生する。2017年のビットコインキャッシュ(BCH)誕生時には、ビットコイン保有者が新しいチェーン上で同額の残高を受け取った。フォーク資産はオンチェーン上に存在し、保有者の操作を必要としないため、セルフカストディでコインを管理する人は、その存在を示す口座明細や第三者の記録を通常持たない。

この動向は、特に保有コインのすべてのフォークを追跡していない可能性のある保有者を中心に、ビットコイン保有者の納税義務について重大な懸念を引き起こしている。こうした課税上の影響をめぐる不透明さはIRSによるより広範な精査につながり、暗号資産ユーザーの今後の税務申告の実務を左右しかねない。

Coin Centerによれば、IRSは当該ユーザーが未請求のフォーク資産について税金を負うと主張しており、本件はセルフカストディのビットコインに伴う潜在的な納税義務を浮き彫りにしている。IRSの姿勢は暗号資産課税全般に関するより広範な疑問を投げかけ、その結末は暗号資産をめぐる今後の規制に影響を与える可能性がある。

強まるコンプライアンス重視

ビットコインをめぐる規制環境は進化を続けており、IRSの動きはコンプライアンスと税務説明責任への注目の高まりを反映している。同庁は2019年のガイダンスでフォークに直接言及し、ハードフォーク後に新たな資産を受け取った納税者は受領時に課税所得を認識すると結論づけていた。知情のうえで請求していない資産にこれらの規則がどう適用されるかは、本件が提起する疑問の一つだ。

本件は、フォーク由来の未請求資産に関する納税義務をすべてのユーザーが十分に認識しているとは限らない、暗号資産コミュニティ内の喫緊の課題を浮き彫りにしている。その影響は、ユーザーが税務規制への準拠状況を見直すなかで、市場全体に波及する可能性がある。

IRSは暗号資産関連を含む米国の税法執行を担当しており、ビットコインおよびそのフォーク資産を含むすべての所得創出資産の納税義務を管轄している。ビットコインの普及が続くなか、IRSの精査強化は、暗号資産取引向けのより明確な課税ガイドラインの必要性を強調している。

今後の見通し

トレーダーおよび暗号資産保有者は、IRSが今後同様の状況にどう対応するかの前例となる可能性があるため、本件の展開に注目すべきだ。未請求資産への精査強化の可能性は、ユーザーの暗号資産保有の管理方法に影響を与え、より先行的な税務申告の実務につながりうる。IRSの暗号資産課税をめぐる姿勢の変化を注視することは、今後の規制コンプライアンス戦略を形づくる上で極めて重要となる。

本記事は情報提供のみを目的としており、投資助言とはみなされません。