イリノイ州の税務当局は、同州が提案している暗号資産取引税0.2%が実際にどのように機能するかを明確にすることを目指す規則案を公表した。これらの措置は still 草案の段階にあるため、まだ法律ではなく、発効前に変更される可能性がある。

本草案は、イリノイ州が2027年から開始予定のビットコインおよび暗号資産取引税0.2%を承認した後に続く次の段階である。州政府は規則制定プロセスを通じて、承認済みの法律を運用上の指示に翻訳しており、どの取引が課税対象となるか、どの当事者が納付または徴収の義務を負うか、課税額がどのように算定されるかを明示している。

規則案が扱う内容

0.2%という税率が中核となる数字だ。1,000ドルの暗号資産取引に適用すれば2ドルの負担となり、1万ドルの取引では20ドルの課税となる。このように構成された課税は、取引利益ではなく対象となる各取引の価値に付随するため、取得原価を下回る価格での売却であっても適用される。これは、資産が取得原価を上回る価格で売却された場合にのみ発生するキャピタルゲイン税とは異なる。規則が still 草案であるため、課税対象取引を構成するものの正確な定義は確定していない。関連報道については、連邦大陪審がProfit ConnectのオーナーBrent Kovarを2,400万ドルのAI暗号資産詐欺で有罪を参照。

いくつかの実務上の疑問が未解決のままである。この税がウォレット間のすべての暗号資産送金に適用されるのか、取引所での取引のみに適用されるのか、あるいは暗号資産をドルに換算する売却のみに適用されるのかは、まだ確認されていない。ステーブルコインのスワップ、個人間送金、カストディア間の資産移動は異なる扱いを受ける可能性があるが、規則案はこれらの区分について公に結論を出していない。

課税はどのように徴収されるか

イリノイ州に拠点を置く暗号資産取引所、ブローカー、取引プラットフォームが最も可能性の高い徴収拠点となる。ほとんどの取引税の枠組みでは、取引を仲介するプラットフォームが税額を源泉徴収して納付し、個々のユーザー自身が計算して納付する負担を課さない。
これらのプラットフォームで取引する個人の保有者は、実効取引コストがわずかに上昇する形で、間接的にこの税を感じることになる。年間に数回程度の取引しか行わない人にとって、1取引あたり0.2%の課税は軽微なコストだ。一方、週に何十件もの取引を実行するアクティブトレーダーにとっては、累積額がより重大なものとなる。

この税にはすでに法的な反対が起きている。イリノイ州の暗号資産税は2度目の法的異議申し立てに直面しており、いかなるコンプライアンス期限が到来する前に、規則の最終的な範囲が裁判所の判断によって形成または制約される可能性がある。

規則確定前に注目すべき点

イリノイ州の規則案は明確な行政プロセスに従う。草案の公表後、通常はパブリックコメントの期間が設けられ、企業、個人、業界団体が書面での異議や明確化の要請を提出できる。これらのコメントにより、規則が最終確定し施行可能になる前に修正が行われる場合がある。

本体となる税の発効日が2027年であることを踏まえると、規則制定のタイムラインには still 変更の余地がある。この税に財務上のエクスポージャーを持つ人は、イリノイ州の公式立法資料を監視し、更新された草案の文言やコメントの締め切りを確認すべきである。

イリノイ州で事業を展開する暗号資産企業は、0.2%の課税を計算・納付するために取引インフラの変更が必要かどうかを評価すべきだ。邦レベルでは、CLARITY Actの推進を目指す業界のキャンペーンを含むより広範な暗号資産規制の取り組みも、イリノイ州のような州レベルの規則が最終的にどのように形成、あるいは優先されるかに影響を与える可能性がある。暗号資産の明確化を求める連邦の動きは、州のコンプライアンス義務への対応を計画しようとする企業にとって、さらなる不確実性の層を加えている。

イリノイ州で暗号資産を保有または取引する人への実務上の結論は次の通りだ。税は still 施行されておらず、適用方法を定める規則は still 策定中であり、法的な異議申し立ては継続中である。コンプライアンスの期限については公式の州情報源を確認し、最終的な規則が自身の活動にどのような影響を与えるかを想定する前に、税務の専門家に相談すること。

免責事項：本記事は情報提供のみを目的としており、金融または投資に関する助言を構成するものではない。暗号資産およびデジタル資産市場には重大なリスクが伴う。意思決定を行う前に必ず自身で調査すること。