HMRC(英国歳入関税庁)は初めて、暗号資産の譲渡益をキャピタルゲイン税データ全体から区分しました。木曜日に公表された数字によると、2024-25課税年度には17,600人が課税対象の暗号資産利益として13.8億ポンドを申告しました。

そのうち、240人の少数グループがそれぞれ100万ポンド超の利益を上げ、合計で7.17億ポンドを占めました。

13.8億ポンドのうち7.17億ポンドを240人の申告者が獲得

100万ポンド超の利益を計上した240人の申告者は、暗号資産の譲渡を申告した全員の2%未満に過ぎませんが、HMRCの解説によれば、譲渡益の半分超と138億ポンドの譲渡収入の大部分がこの層に帰属します。

一方、暗号資産納税者の大部分である65%は利益が25,000ポンド未満でした。この多数派が生み出したのは利益の7%、収入の8%に過ぎません。

1人あたりの平均利益は78,000ポンドで、この数値は100万ポンド層によって大きく引き上げられています。

こうした統計が今回初めて可視化されたのは、セルフアセスメントフォームにようやく暗号資産譲渡専用の記入欄が設けられたためです。2024-25年度より前は、こうした譲渡は財産・資産という包括区分に含められていました。ただし、暗号資産の譲渡は従来から一貫してキャピタルゲイン税の課税対象であり、暗号資産間の取引を含む各譲渡が課税イベントとして扱われています。

申告者の87%が男性、利益の93%を計上

25歳から44歳の層は暗号資産譲渡収入全体の71%を生み出したものの、持ち帰った利益は45%にとどまり、取引量が最も多い一方で利益への転換率が最も低い年齢層となっています。

暗号資産納税者の54%が25~44歳の層に属し、キャピタルゲイン税納税者全体では17%であるのと対照的です。また81%が54歳以下です。暗号資産納税者は、典型的なキャピタルゲイン税納税者よりかなり若い傾向にあります。

暗号資産利益を申告した人の87%が男性だったのに対し、キャピタルゲイン税納税者全体では56%でした。男性が計上した利益は93%に達します。

少額保有者にとって申告しきい値も重要です。キャピタルゲイン税の年間控除額は2024年4月から3,000ポンドに引き下げられ、少額の譲渡しか行っていない個人投資家もこの課税年度で課税対象に該当するケースが増えました。

一方、HMRCは過去1年間で、申告不足の疑いがある者に対し81,000通の「ナッジレター(注意喚起通知)」を送付しました。前年の約65,000通から25%増加したとCryptopolitanが報じています。これらの書簡は調査ではなく、HMRCが行動に移る前に申告する機会を提供するものです。

英国が2026年1月に実装を開始した、銀行口座に適用される共通報告基準(CRS)をモデルとした情報交換基準であるOECDの暗号資産報告フレームワーク(CARF)の下で、HMRCは2027年に暗号資産サービスプロバイダーからの顧客データ受領を開始する見込みです。2027年5月31日からは、52の管轄区域の取引所から英国居住者の情報を自動的に取得し、2028年にはさらに15の管轄区域が続く予定です。このスケジュールにより、今回公表された2024-25年度の数値は、暗号データの自動交換が常態化する前の最後のベースラインとなります。

「桶の中の魚を撃つようなものです」と、UHY Hacker YoungのパートナーであるNeela Chauhan氏は、そのデータが届いた後の非遵法投資家の追跡がどのようなものになるかを述べました。