英国歳入関税庁（HMRC）は、2025/26会計年度に暗号資産投資家へ81,172通の税務警告レター、メール、テキストメッセージを送付した。8月20日に報じられた数値による。

総数は2024/25年の64,982通、2023/24年の27,714通から増加しており、今回の数字は前年より約25%高く、2年前の件数のほぼ3倍となった。

この数値は、会計事務所UHY Hacker Youngが情報公開請求で入手し、BBCが報じたもの。HMRCは、暗号資産価格が2022年後半から2025年にかけて上昇する中で積み上がった利益の一部が未申告の債務につながった可能性があるとみていると報じられている。

HMRCの税務取締りで暗号資産保有者に81,000通の警告レターを送付 — BBC News (UK) (@BBCNews) August 19, 2026

HMRCは、今回の警告 अभियानでどれだけの未納税額が特定されたかを公表していない。また、一般に nudge letter と呼ばれる警告は、受領者に税金の支払い義務があることや正式な調査対象であることを自動的に意味するものでもない。

HMRCの暗号資産税務警告は、支払い不足の可能性を対象にする

HMRCは、入手可能な情報から納税者が所得やキャピタルゲインを申告していない可能性があると判断した場合に警告を送る。受領者には通常、記録を確認し、誤りがあれば修正するよう求められる。

英国の納税者は、暗号資産を法定通貨に売却したり、あるトークンを別のトークンに交換したり、暗号資産で商品を購入したり、他人にトークンを渡した場合に Capital Gains Tax の対象となることがある。配偶者、シビルパートナー、適格な慈善団体への贈与は通常、異なる扱いを受ける。

この税は取引総額ではなく利益に課される。個人はポンド建てで収入額を計算し、認められる取得費を差し引かなければならない。HMRCの公式ガイダンスでは、投資家は各トークンプールごとに記録を保持することも求められている。

雇用、マイニング、ステーキング、貸付、または一部の分散型金融の仕組みを通じて受け取った暗号資産は、代わりに Income Tax と National Insurance の義務を生じさせる可能性がある。その後の売却で、別個のキャピタルゲインが発生する場合もある。

報告ルールによりHMRCはより多くの取引所データを得る

英国は2026年1月1日に Cryptoasset Reporting Framework を導入した。それ以降、対象となる暗号資産サービス提供者は、顧客から本人確認情報と取引データを収集することが義務付けられている。必要な情報には、氏名、住所、税務上の居住地、納税者番号などが含まれる。

HMRCの公表ルールによると、提供者は2026年分の活動を対象とする最初の報告を2027年1月1日から5月31日までの間に提出しなければならない。

この枠組みは、参加する税務管轄区域間での情報交換も支える。これにより、HMRCは英国居住者を対象とする一部の海外プラットフォームが保有する記録にアクセスできる可能性がある。同庁は、こうした報告措置によって2030年4月までに最大£315 millionの歳入増が見込めると試算している。

新制度では、顧客情報の欠落に対する金銭的罰則も導入された。必要情報を提供しない顧客は最大£300の罰金を科される可能性があり、プラットフォーム側も不完全または不正確な報告に対する罰則を受けることがある。

他国でも関連する報告制度の導入が進んでいる。関連報道では、欧州連合のルールが外部ウォレットを介する一部の移転を含め、暗号資産取引全体での税務データ収集を拡大している。

投資家は未納の暗号資産税を自主的に修正できる

HMRCは、納税者が Cryptoasset Disclosure Service を通じて、過去に未納だった暗号資産関連債務を申告することを認めている。この手続きは、過去の会計年度に発生した Capital Gains Tax と Income Tax を対象にできる。

納税者は、使用したすべてのプラットフォームとウォレットの取引記録を用意する必要がある。取引所の明細だけでは不十分な場合がある。プラットフォームがプール型の取得費を必ずしも計算せず、同一人物の口座間の移転を追跡しないことがあるためだ。

HMRCによると、国内で未納の税金がある場合、未払い額の100%に達する罰則に加えて利息が課される可能性がある。海外案件ではより高い罰則が科されることもある。最終的な負担額は、納税者の対応、開示の時期、協力度合いによって決まる。

この報告制度は新たな暗号資産税を創設するものではない。既存のルールが守られていたかを確認するためにHMRCへより多くの情報を提供するものであり、警告件数の増加は、記録管理と分類の問題が英国の暗号資産利用者にとって引き続き重要なコンプライアンス上の論点であることを示している。警告を受け取った投資家は、責任を認めるか異議を申し立てるかを決める前に、同庁の算定を確認すべきである。