HMRC、1万7,600人の英国納税者が13億8,000万ポンドの暗号資産利益を申告と発表

英国歳入関税庁（HMRC）は、2025年4月5日に終了する年度において、英国の納税者1万7,600人が課税対象となる暗号資産利益13億8,000万ポンドを申告したと発表した。8月27日に公表された数値によると、240人がそれぞれ100万ポンド超の暗号資産の資本利得を申告した。

暗号資産の利益が初めて独立した区分として表示

今回の公表は、HMRCが英国のセルフアセスメント（自己申告）申告書に専用欄を新設した後、暗号資産の利益を独立した区分として初めて分離したものである。同庁によれば、申告者の課税対象となるデジタル資産利益の平均は7万8,000ポンドで、このデータセットに含まれる納税者の約90%が男性だった。

申告額上位240人が総額のうち7億1,700万ポンドを占めた。これらの数値は申告された課税対象利益を反映するものであり、取引量や英国で保有されている暗号資産の総額を示すものではない。投資家は、当サイトのより詳しい暗号資産税ガイドで概説しているように、売却（処分）やスワップなどの取引が申告義務を伴うかどうかを引き続き判断する必要がある。個人の年間資本利得税の非課税枠が2024年4月から3,000ポンドに引き下げられ、比較的少額の処分も課税対象の範囲に含まれるようになったことで、この問題は一層重要になっている。さらに、HMRCのガイダンスでは、あるトークンを別のトークンと交換すること自体が一つの処分とみなされる。

国際的なデータ共有は2027年に開始

HMRCはOECDの暗号資産報告フレームワーク（Crypto-Asset Reporting Framework）を導入しており、これにより参加する暗号資産サービスプロバイダーは顧客情報を税務当局に送信することが求められる。英国当局は2027年にこのデータの受領を開始する見通しで、プラットフォームの記録と個々の納税者が提出した申告内容を比較する新たな手段が得られる。このフレームワークはOECDによって2022年に最終化され、2027年までに自動交換を開始することを約束した数十の法域で採用されているため、英国の申告者による海外プラットフォームでの活動も、提携する税務当局を通じてHMRCに届きうる。英国の規則では、対象となるサービスプロバイダーは2026年初頭から必要な顧客データの収集を開始することが求められ、翌年に最初の報告が届く予定である。

この報告フレームワークは、英国で規制下にあるプラットフォームがデジタル資産へのアクセスを拡大する中で導入される。最近の製品面での拡充には、英国ユーザー向けに暗号資産と株式を統合したCoinbaseのサービスがあり、将来的に標準化された報告の対象となりうる活動量が増加している。英国金融行為規制機構（FCA）の最新の消費者調査では、英国の成人の約12%が何らかの暗号資産を保有していると推定されており、これは今回のデータセットで利益を申告した1万7,600人よりはるかに広い保有者層である。

コンプライアンス対応はすでに収入を生み出している

HMRCは、コンプライアンスおよび啓発活動により、2024-25会計年度に追加で1億6,800万ポンドの資本利得税がもたらされたと述べた。同庁は、この追加徴収額のうち暗号資産関連の案件が具体的にどれだけを占めたかについては明らかにしていない。申告された暗号資産の利益には英国の主要な資本利得税率が適用され、この税率は2024年10月の予算で18%および24%に引き上げられた。

この新たな内訳により、規制当局と納税者は申告された暗号資産利益の規模についてより明確な基準値を得ることになった。サービスプロバイダーによる報告開始までなお1年以上を要するため、現時点の数値は引き続き主に個人税の申告を通じて提出された情報に依存している。したがって、取引所や保管業者が標準化された記録を参加する税務当局に直接送信し始めれば、今後の公表ではより広範なデータセットが得られる可能性がある。