Una transazione Bitcoin da ₦1 million ($733.92) può attirare più imposte per un totale di ₦64,250 ($47.15) prima di considerare commissioni di cambio, costi di rete blockchain o eventuali utili o perdite d’investimento, e la quota del governo aumenta man mano che l’asset si apprezza prima della vendita.

Questo perché il nuovo quadro fiscale nigeriano sugli asset virtuali non tassa più soltanto i profitti crypto. Tassa quasi ogni fase del ciclo di vita di un asset virtuale, trasformando quello che prima era un semplice acquisto e vendita in una serie di eventi imponibili.

Le nuove linee guida della Nigeria Revenue Service (NRS) introducono un’imposta di bollo dell’1.5% sulle transazioni di asset virtuali, ma questo è solo l’inizio.

Gli utenti crypto potrebbero inoltre pagare una ritenuta d’acconto dell’1% al momento della cessione della maggior parte delle criptovalute, l’imposta sul reddito sui guadagni realizzati e la Value Added Tax (VAT) sulle commissioni di servizio degli exchange.

Ogni imposta si applica a un diverso evento imponibile. Nel complesso, rendono l’acquisto, la vendita, il conseguimento di reddito e la spesa di asset digitali sensibilmente più costosi.

Le linee guida segnano il tentativo più ampio del governo finora per includere le crypto nella rete fiscale della Nigeria. Anziché imporre una singola tassa sulle crypto, creano un quadro fiscale a livelli in cui imposte diverse nascono da fasi diverse della stessa transazione.

La Nigeria ha ricevuto un valore crypto stimato in $92.1 billion tra July 2024 e June 2025, diventando uno dei maggiori mercati crypto al mondo.

Dopo aver raddoppiato le entrate dell’Electronic Money Transfer Levy (EMTL) rafforzando la conformità tra le fintech, il governo sta ora estendendo lo stesso prelievo — ora rinominato imposta di bollo — alle transazioni crypto mentre cerca nuove fonti di gettito fiscale.

Le proiezioni di entrate di medio termine del governo mostrano quanto sia diventata importante questa espansione. Le entrate derivanti dall’imposta di bollo dovrebbero raggiungere ₦456.07 billion ($334.72 million) nel 2026, salire a ₦579.82 billion ($425.54 million) nel 2027 e arrivare a ₦752.45 billion ($552.24 million) entro il 2028.

Un acquisto di Bitcoin da ₦1 milione parte con una tassa immediata

Supponiamo che un utente voglia acquistare Bitcoin per un valore di ₦1 million ($733.92).

In precedenza, a parte le commissioni di cambio, l’acquirente riceveva quasi ₦1 million ($733.92) in Bitcoin.

Con il nuovo quadro, l’acquirente continua a pagare ₦1 million ($733.92), ma riceve solo il 98.5% del Bitcoin acquistato. Il restante 1.5% viene trattenuto come imposta di bollo e versato al governo.

L’onere fiscale totale diventa più chiaro quando si considera l’intero ciclo della transazione.

Si supponga che un utente acquisti Bitcoin per un valore di ₦1 million ($733.92) al prezzo di ₦1 million ($733.92) per BTC. L’acquisto comporta un’imposta di bollo dell’1.5% pari a 0.015 BTC (₦15,000/$11.01), lasciando all’acquirente 0.985 BTC (₦985,000/$722.91).

Se in seguito Bitcoin raddoppia di valore a ₦2 million ($1,467.84) per BTC e l’investitore decide di vendere i suoi 0.985 BTC a ₦1.97 million ($1,445.82), anche le imposte aumentano.

L’acquirente in quella seconda transazione paga un’imposta di bollo dell’1.5% sul Bitcoin ricevuto, equivalente a 0.014775 BTC, ovvero circa ₦29,550 ($21.69) al prezzo di mercato prevalente. Il nuovo acquirente ottiene 0.970225 BTC.

L’exchange trattiene inoltre l’1% del valore del Bitcoin ceduto, circa ₦19,700 ($14.46), dal venditore come ritenuta d’acconto. La transazione genera ₦64,250 ($47.15) di passività fiscali complessive su entrambi i lati dell’operazione.

Poiché entrambe le imposte vengono calcolate usando il valore dell’asset al momento della vendita, il prelievo del governo aumenta con l’apprezzamento del prezzo di Bitcoin.

La stima esclude le commissioni di trading dell’exchange, i costi di rete blockchain e la VAT sulle commissioni di servizio dell’exchange. Se l’investimento genera un guadagno imponibile, l’imposta sul reddito si applica separatamente.

Un utente che acquista Bitcoin per un valore di $2,000 (₦2.72 million) e lo rivende successivamente per $4,000 (₦5.45 million) realizza un guadagno di $2,000 (₦2.72 million). Secondo le linee guida, i primi ₦800,000 di guadagni annuali sono esenti da imposta, mentre i restanti ₦1.93 million sarebbero tassati al 15%, producendo un conto dell’imposta sul reddito di circa ₦288,765.

A seconda della fascia di imposta sul reddito applicabile al contribuente secondo le linee guida, l’imposta sul reddito può salire fino al 25%.

Crypto Tax Receipt: Where does the money go?

Il quadro 2026 della Nigeria tassa la tua operazione all’ingresso, all’uscita e sui profitti. Inserisci uno scenario qui sotto per vedere l’estrazione esatta in 6 livelli.

Piuttosto che tassare i guadagni creati esclusivamente dalla svalutazione della naira, l’NRS calcolerà l’apprezzamento in dollari statunitensi prima di convertire il guadagno reale in naira ai fini fiscali. Questa disposizione assicura che gli investitori non vengano tassati sulla svalutazione della valuta, evitando una situazione in cui un utente debba pagare imposte semplicemente perché la naira si è indebolita anche se il valore dell’asset è rimasto invariato.

Le nuove linee guida non creano una singola tassa sugli asset virtuali. Creano imposte multiple che interagiscono tra loro.

“VA (Virtual Assets) transactions shall be subject to the applicable taxes imposed under the NTA. A single transaction may give rise to more than one tax liability such as income tax, VAT or stamp duty, where different taxable events arise from the same transaction,” ha affermato l’NRS.

In pratica, un investimento diretto in asset virtuali comporterà ora:

Questo non è il primo tentativo della Nigeria di tassare gli asset virtuali. Il Finance Act 2023 ha introdotto una tassa del 10% sui guadagni derivanti dalla cessione di asset digitali, ma l’applicazione è rimasta debole.

La Nigeria non è sola nel tassare gli asset digitali, ma il suo approccio differisce da quello di molti dei principali mercati crypto. Negli Stati Uniti, le criptovalute sono generalmente trattate come proprietà, con gli investitori che pagano l’imposta sulle plusvalenze solo quando vendono o cedono i loro asset con profitto.

Anche il Regno Unito tassa i guadagni dopo la vendita degli asset. Piuttosto che imporre imposte in più punti di una transazione, molte giurisdizioni si concentrano principalmente sulla tassazione dei guadagni realizzati o del reddito.

Gli stablecoin diventano un dollaro digitale più costoso

Gli stablecoin sono asset digitali il cui valore è ancorato ad asset relativamente stabili come le valute fiat. Sono ampiamente utilizzati per pagamenti, regolamenti e trasferimenti transfrontalieri perché riducono la volatilità dei prezzi.

Più del 65% degli afflussi crypto in Nigeria nel 2024 era denominato in stablecoin, con USDT di Tether e USDC di Circle responsabili della maggior parte dell’attività, secondo l’International Monetary Fund (IMF).

Poiché gli stablecoin si muovono direttamente sulle reti blockchain, gli utenti possono evitare molti dei costi di intermediazione e di cambio valuta associati ai pagamenti transfrontalieri tradizionali.

Il nuovo quadro cambia questa situazione.

L’acquisto di stablecoin è ora soggetto alla stessa imposta di bollo dell’1.5% che si applica agli altri asset virtuali. Le commissioni di servizio dell’exchange sono soggette a VAT, mentre l’imposta sul reddito diventa dovuta ogni volta che sorgono guadagni imponibili al di fuori di scenari di pagamento business-to-business qualificati.

Il quadro estende obblighi fiscali che in precedenza attiravano poco più degli spread di cambio e delle commissioni di rete blockchain.

L’acquisto di asset digitali comporta un’imposta di bollo. La loro vendita fa scattare la ritenuta d’acconto e, quando si realizzano profitti, l’imposta sul reddito. I servizi di exchange sono soggetti a VAT, mentre il reddito percepito in crypto è trattato in modo simile al reddito percepito in contanti. Le piattaforme devono raccogliere le imposte, segnalare le transazioni e, in alcuni casi, versare le imposte direttamente nell’asset virtuale.

La linea guida fiscale sugli asset virtuali rappresenta un cambiamento nel modo in cui il Paese considera gli asset digitali. Invece di trattare gli asset virtuali come un mercato di nicchia esterno al sistema fiscale, il governo li sta integrando nel regime fiscale ordinario, collocando gli asset digitali su un piano simile ad altre transazioni finanziarie. Se l’onere fiscale più elevato scoraggerà l’adozione, cambierà il modo in cui i nigeriani utilizzano gli asset virtuali o semplicemente creerà una nuova fonte di entrate per il governo, lo si vedrà con maggiore chiarezza man mano che le regole entreranno in vigore.