La Nigeria Revenue Service (NRS) ha emanato nuove linee guida fiscali sugli asset virtuali che impongono un'imposta di bollo del 1,5% sulle transazioni di criptovalute, con l'obbligo di versare l'imposta al governo nello stesso asset digitale oggetto di scambio.

Le linee guida, pubblicate lunedì, si applicano sia ai trasferimenti da token a valuta fiat che da valuta fiat a token. Aniché detrarre il tributo dal conto bancario dell'acquirente, gli exchange di criptovalute registrati e gli altri fornitori di servizi relativi ad asset virtuali (VASP) sono tenuti a trattenere l'imposta dagli asset digitali accreditati nel wallet dell'acquirente prima di versarla al governo.

"L'imposta sul reddito dedotta alla fonte e l'imposta di bollo dovranno essere versate al Servizio nel token di origine della transazione," ha dichiarato l'autorità fiscale.

Il quadro normativo rappresenta il tentativo più completo finora compiuto dalla Nigeria per integrare le transazioni in criptovalute nel sistema fiscale nazionale. Segna inoltre un cambiamento significativo nell'atteggiamento ufficiale verso gli asset digitali: nel 2021, la Central Bank of Nigeria (CBN) aveva ordinato alle banche e agli istituti finanziari di chiudere i conti utilizzati per transazioni in criptovalute, un divieto poi revocato a dicembre 2023 quando la CBN ha emanato linee guida rivedute che consentivano alle banche di gestire conti per i VASP, soggetti a requisiti di registrazione e conformità. Le nuove regole fiscali si basano su tale riapertura formalizzando il trattamento fiscale di un settore che aveva continuato a crescere nonostante l'incertezza normativa, con la Nigeria che si colloca tra i paesi con i livelli più alti al mondo di attività di trading di criptovalute peer-to-peer.

Oltre all'imposta di bollo del 1,5% sulle transazioni in asset virtuali idonee, le linee guida designano di fatto gli exchange di criptovalute come esattori fiscali, obbligandoli a detrarre le imposte in asset digitali prima che gli utenti ricevano i propri token. Le regole chiariscono inoltre come si applicano l'imposta sul reddito, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e l'imposta di bollo ad attività quali trading, staking, mining e altre transazioni con asset virtuali.

"Le presenti Linee guida sono emanate a informazione e guida dei contribuenti, dei fornitori di servizi relativi ad asset virtuali (VASP), degli operatori di mercato Peer-to-Peer (P2P), dei consulenti fiscali, degli istituti finanziari e di tutte le persone coinvolte in attività relative agli Asset Virtuali (VA)," ha scritto la NRS.

Per illustrare il funzionamento del tributo, la NRS ha fornito un esempio pratico: "L'Utente A paga ₦1.000.000 per acquisire 1 BTC a un prezzo di mercato di ₦1.000.000 per BTC. Imposta di bollo al 1,5% = 0,015 BTC trattenuti dal token accreditato all'Utente A."

"BTC netto accreditato all'Utente A = 0,985 BTC. Il venditore riceve ₦1.000.000 per intero. Il VASP versa 0,015 BTC alla NRS. L'Utente A vendSuccessivamente vende 0,985 BTC a ₦2.000.000 per BTC (ricavi = ₦1.970.000). L'Utente A riceve ₦1.970.000 per intero. L'acquirente riceve 0,985 BTC meno l'imposta di bollo del 1,5% = 0,970225 BTC."

Le nuove regole vanno oltre l'imposta di bollo già esistente di ₦50 ($0,037) che si applica ai prelievi elettronici di ₦10.000 ($7,33) e oltre. A gennaio, exchange come Quidax hanno informato gli utenti che l'addebito si sarebbe applicato ai prelievi in naira idonei ai sensi della Nigeria Tax Act (NTA) 2025.

"Vorremmo condividere un rapido aggiornamento in merito alle recenti modifiche previste dalla Nigeria Tax Act 2025 e al loro impatto sui vostri prelievi su Quidax," ha comunicato Quidax ai clienti in un'email del 15 gennaio 2026. "Da questo momento, un'imposta di bollo di ₦50 si applicherà a ogni prelievo di ₦10.000 o superiore."

Le ultime linee guida stabiliscono un'imposta di bollo separata del 1,5% sulle transazioni idonee con asset virtuali, estesa alle transazioni effettuate tramite un VASP o altro intermediario riconosciuto. In tali casi, il VASP o l'intermediario è responsabile della detrazione e del versamento dell'imposta di bollo applicabile. Laddove un asset virtuale sia utilizzato per regolare una transazione che attira autonomamente l'imposta di bollo ai sensi della NTA, si applica anche l'imposta dovuta sullo strumento sottostante.

Per gli utenti di criptovalute in Nigeria, la conseguenza pratica è che l'acquisizione di asset digitali è diventata più costosa. Ogni transazione idonea comporta ora un'imposta di bollo del 1,5% e gli utenti potrebbero inoltre dover pagare l'IVA sulle commissioni di servizio degli exchange e l'imposta sul reddito sui guadagni, a seconda della natura della transazione. Il requisito che l'imposta di bollo sia versata nell'asset digitale oggetto di scambio, anziché in naira, comporta che la NRS accumulerà disponibilità in criptovalute, sollevando interrogativi su come il governo intenda custodire e gestire tali asset, aspetti che le linee guida non affrontano in dettaglio. Il quadro normativo potrebbe inoltre servire come punto di riferimento per altre giurisdizioni africane che stanno sviluppando i propri approcci alla tassazione delle attività in asset digitali, dato che diversi paesi del continente non hanno ancora stabilito regole comparabili.