È di nuovo la stagione della dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti e quest'anno l'agenzia delle entrate (IRS) sa più che mai delle operazioni in criptovalute degli americani. Secondo le nuove regole dell'agenzia, i broker sono tenuti a segnalare i proventi lordi di determinate vendite di asset digitali. Eppure, per molti contribuenti, ricevere un modulo da un exchange ha fatto poco per semplificare la presentazione della dichiarazione.

Un sondaggio su 1.000 investitori cripto statunitensi, condotto ad agosto da Awaken Tax, ha rilevato che il 21% dei rispondenti che aveva presentato — o intendeva presentare — una proroga fiscale ha dichiarato di essere ancora in attesa delle informazioni necessarie da un exchange o da una piattaforma cripto. Un ulteriore quinto ha affermato che il proprio 1099-DA, il modulo fiscale utilizzato dai broker per segnalare determinate vendite di asset digitali, era incompleto oppure non era sicuro che riflettesse con accuratezza le proprie transazioni.

Questi numeri fotografano una stagione dichiarativa senza precedenti: la prima sotto le nuove regole di reporting. I contribuenti che hanno presentato una proroga hanno tempo fino al 15 ottobre per inviare la dichiarazione.

Per il 2025, i broker erano in generale tenuti a segnalare i proventi — cioè per quanto un asset è stato venduto — ma non il costo di acquisizione, ovvero quanto il contribuente lo aveva originariamente pagato. Questo lascia ai contribuenti il compito di calcolare autonomamente guadagni e perdite, un'impresa non da poco anche per chi opera raramente e un pantano che consuma tempo per i trader attivi.

"Per un trader attivo, quella cifra può essere molte volte il guadagno reale, perché ogni vendita è conteggiata al valore pieno senza alcun costo a counter," ha detto a Cointelegraph Magazine Chris Herbst, direttore generale della società di reporting fiscale CountDeFi.

Questo tocca il cuore del problema: l'IRS può vedere la vendita, ma il contribuente deve comunque capire quanto ha effettivamente guadagnato.

Cosa dice davvero all'IRS il nuovo 1099-DA

Per una transazione semplice, il calcolo è immediato. Un investitore che ha acquistato Bitcoin a 9.000 dollari e lo ha venduto a 10.000 dollari ha realizzato un guadagno di 1.000 dollari. Ma un 1099-DA del 2025 potrebbe mostrare i 10.000 dollari di proventi senza riportare i 9.000 dollari di costo di acquisizione necessari per calcolare quel guadagno, secondo le indicazioni dell'IRS sul modulo 1099-DA.

Se un contribuente non sa quanto ha originariamente speso per un determinato asset cripto, fare i conti può diventare un esercizio estremamente complesso. Significa che i contribuenti hanno bisogno dei propri registri per colmare i vuoti, comprese informazioni che possono estendersi su più exchange, wallet, operazioni e anni.

"Il vuoto è reale, ma è un vuoto di tenuta dei registri da parte del contribuente tanto quanto un vuoto di reporting da parte dell'exchange," ha detto Herbst.

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Quando i moduli non corrispondono

I professionisti fiscali affermano di vedere già problemi mentre i contribuenti cercano di riconciliare i nuovi moduli con i propri storici delle transazioni.

Sharon Yip, fondatrice di Crypto Tax Advisors, ha detto che la sua società ha riscontrato discrepanze tra i 1099-DA ricevuti dai clienti e i report fiscali cripto che ha preparato per loro. Alcuni moduli non includevano tutte le operazioni effettuate nel 2025, ha detto, e gli exchange hanno inoltre utilizzato formati diversi per i propri estratti conto clienti.

Alcuni exchange hanno segnalato il costo di acquisizione su certe operazioni ma non su altre, anche se la segnalazione del costo non era obbligatoria per il 2025. "È molto confuso per i destinatari capire come riconciliare i propri 1099-DA rispetto al report fiscale cripto che dovrebbero usare per presentare la dichiarazione," ha detto Yip.

Ha offerto un esempio riguardante le stablecoin: un cliente della sua società ha negoziato più di 300.000 dollari in stablecoin su un exchange nel 2025, ma il 1099-DA dell'exchange mostrava meno di 100.000 dollari di proventi totali da stablecoin.

I problemi possono iniziare prima ancora che i contribuenti arrivino a calcolare i propri guadagni. Andrew Duca, fondatore di Awaken Tax, ha detto che la società ha visto clienti ricevere i 1099-DA relativamente tardi nella stagione dichiarativa.

"Poiché questa regolamentazione è nuova, molti exchange stanno ancora cercando di capirla," ha detto, indicando exchange come Kraken che "non hanno inviato alcun modulo agli utenti fino a due settimane prima della scadenza fiscale del 15 aprile."

Duca dice che Kraken ha inviato i moduli 1099-DA solo due settimane prima della scadenza (fonte: Andrew Duca su X). Ha anche citato l'esempio di un 1099-DA di Kraken dello stesso periodo che non mostrava alcuna informazione sulle transazioni.

Kraken non ha risposto a una richiesta di commento da parte di Cointelegraph Magazine.

Le informazioni di cui i contribuenti hanno ancora bisogno

I nuovi moduli non sono mai stati pensati per sostituire i registri dei contribuenti. L'IRS afferma che i contribuenti devono segnalare redditi, guadagni o perdite da asset digitali indipendentemente dal ricevere o meno un 1099-DA.

Dove il costo di acquisizione non è segnalato, i contribuenti dovrebbero usare i propri registri per completare la dichiarazione — ma la faccenda si complica rapidamente quando gli asset cripto si spostano frequentemente tra piattaforme. investitore potrebbe acquistare Bitcoin su un exchange, trasferirlo su un wallet privato, spostarlo su un altro exchange e venderlo lì, e il secondo exchange non ha alcuna informazione che mostri quanto l'investitore lo aveva originariamente pagato. Ulteriori dettagli sono illustrati nei materiali dell'IRS sul modulo 1099-DA.

"Lo storico completo delle transazioni dal giorno dell'apertura del conto" è ciò di cui i contribuenti hanno bisogno dagli exchange, ha detto Herbst. Ciò include operazioni, commissioni, depositi, prelievi e identificatori di transazione, come i wallet coinvolti.

Il costo di acquisizione segue l'asset mentre si sposta tra piattaforme, ha spiegato, il che significa che un singolo pezzo mancante dello storico delle transazioni può influire su un guadagno calcolato anni dopo su un altro exchange.

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Più dati per l'IRS, più lavoro per i contribuenti?

Andrew Gordon, direttore esecutivo di Digital Asset Tax Action, ha detto che i contribuenti stanno "continuamente" faticando a riconciliare i 1099-DA con i propri registri durante la stagione dichiarativa del 2025.

Ha detto che la maggior parte dei software fiscali cripto è priva di strumenti per importare e riconciliare i 1099-DA, e i pochi prodotti che lo consentono richiedono comunque l'inserimento manuale perché i broker non hanno fornito i moduli 2025 in un formato leggibile dalle macchine.

Per i trader attivi, inserire manualmente le informazioni può significare centinaia di voci singole. Gordon ha sostenuto che i broker dovrebbero fornire un file leggibile dalle macchine insieme a ogni 1099-DA, affinché le informazioni possano fluire direttamente nei software fiscali, e che gli exchange dovrebbero mantenere storici completi delle transazioni, incluse date di acquisto, importi pagati, commissioni e trasferimenti.

La sua preoccupazione è che la maggiore visibilità dell'IRS non si traduca in un calcolo fiscale completo per il contribuente. "I 1099-DA nel 2025 hanno segnalato solo i proventi, e il reporting dei proventi dà all'IRS una visibilità di cui prima non disponeva," ha detto — tuttavia, "la visibilità senza costo di acquisizione produce il problema dello zero-basis."

La conclusione: i contribuenti non dovrebbero copiare alla cieca i numeri di un 1099-DA sulla propria dichiarazione. Duca ha consigliato di confrontare il modulo con lo storico completo delle transazioni invece di accettarne automaticamente le cifre.

"L'IRS si aspet che la tua dichiarazione rifletta i tuoi guadagni e le tue perdite effettivi, non necessariamente ciò che è stampato su un modulo che l'exchange potrebbe aver calcolato in modo errato," ha detto.

Il 2026 semplificherà le cose?

Mentre i contribuenti cripto fanno ancora i conti con la stagione dichiarativa del 2025, altri cambiamenti sono in arrivo. Dal 2026, i broker dovranno in generale segnalare il costo di acquisizione per gli asset digitali coperti, il che darà ai contribuenti più informazioni per calcolare guadagni e perdite.

Tuttavia, gli asset trasferiti a un broker da un altro exchange o wallet possono comunque rientrare fuori da tali requisiti.

Quindi l'IRS può sapere più che mai delle operazioni cripto degli americani — ma quando si tratta di capire quanto si deve effettivamente, i contribuenti devono ancora conservare le ricevute.

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Fonte: Cointelegraph Magazine