I funzionari fiscali dell'Illinois hanno pubblicato bozze di regole che dettagliano come la tassa dello 0,2% sulle transazioni di asset digitali, già approvata dallo stato, si applicherà alle stablecoin, alle piattaforme di finanza decentralizzata (DeFi) e ad altre attività crypto.

Le bozze di regole, emanate dal Dipartimento delle Entrate dell'Illinois, forniscono i dettagli attuativi della legge, specificando quali transazioni e asset digitali rientreranno nel suo ambito quando la tassa entrerà in vigore il 1° gennaio 2027. Poiché la tassa si applica a ogni singola transazione anziché alle plusvalenze realizzate al momento della cessione, tali definizioni di ambito determineranno quanta attività crypto quotidiana sarà raggiunta una volta che la tassa sarà operativa.

Stablecoin incluse, NFT esclusi

Secondo la proposta, le stablecoin — criptovalute progettate per mantenere un valore stabile rispetto a un asset di riferimento come il dollaro statunitense — sarebbero trattate come asset digitali soggetti alla tassa. La loro inclusione significa che le transazioni in token agganciati al dollaro, comunemente usati come surrogato del dollaro per trading e pagamenti, rientrerebbero nella tassa. I token non fungibili (NFT), che rappresentano elementi unici on-chain anziché unità intercambiabili, sarebbero esclusi.

Le esenzioni DeFi dipendono dal "corrispettivo di valore"

Le transazioni DeFi sarebbero in genere esenti, salvo che gli utenti paghino commissioni considerate "corrispettivo di valore", come le commissioni di protocollo raccolte per il funzionamento o la manutenzione di una piattaforma. Le commissioni di rete e le commissioni di swap pagate esclusivamente ai fornitori di liquidità non farebbero scattare la tassa. Questa linea di demarcazione basata sulle commissioni è il dettaglio cruciale della bozza per gli utenti DeFi, poiché determina se l'uso ordinario del protocollo rimane esente o diventa un evento tassabile.

Le regole identificano anche il bridging di crypto — il trasferimento di token tra blockchain — come attività di scambio tassabile quando effettuato tramite un broker di asset digitali dietro corrispettivo. Anche i trasferimenti dagli exchange centralizzati ai self-custody, in cui gli utenti detengono gli asset direttamente anziché tramite un intermediario, potrebbero essere tassati quando l'exchange applica una commissione — il che significa che, secondo la bozza, spostare i propri asset può comportare un costo fiscale quando è coinvolta una commissione.

Contesto legislativo

L'Illinois ha approvato il Digital Asset Tax Act a giugno, nonostante l'opposizione dei gruppi del settore crypto. Le legislature statali degli Stati Uniti hanno adottato approcci diversi alla tassazione degli asset digitali; la tassa per transazione si distingue dal quadro federale, in base al quale l'Internal Revenue Service tratta le criptovalute come proprietà ai fini fiscali. Questa differenza strutturale significa che le transazioni nell'Illinois sarebbero soggette alla tassa statale al momento di ogni transazione, separatamente dal trattamento federale che si applica alla cessione.

Periodo di consultazione pubblica

Il Dipartimento delle Entrate dell'Illinois ha dichiarato lunedì di accettare commenti sulla bozza fino al 30 ottobre. Secondo le consuete procedure statali di regolamentazione, gli enti generalmente esaminano i contributi degli stakeholder prima di finalizzare le bozze di regole. Se le decisioni di ambito della bozza — stablecoin incluse, NFT esclusi e le distinzioni sulle commissioni DeFi — rimarranno invariate nel testo finale è la domanda aperta con l'avvicinarsi della scadenza del 30 ottobre.