Il senatore repubblicano Steve Daines presenta il testo di un piano fiscale proposto per le crypto
Punti chiave
- •Il senatore del Montana Steve Daines presentato l'ADAPT Act, co-firmata dai senatori Lummis, Moreno e Tim Scott, per modernizzare il trattamento fiscale di stablecoin, commissioni di rete, staking e prestiti.
- •Spendere stablecoin in dollari qualificate per beni e servizi non genererebbe più plusvalenze o minusvalenze imponibili né richiederebbe la rendicontazione da parte dei broker, a condizione che le monete siano emesse nell'ambito del GENIUS Act e oscillino entro il 3% da 1,00 dollaro.
- •Le commissioni di rete o gas in crypto fino a 10 dollari per transazione diventerebbero cessioni esenti da tasse, con regole anti-elusione per impedire di frazionare pagamenti più grandi per restare sotto la soglia.
- •La legge estenderebbe per la prima volta le regole sulle wash sale agli asset crypto, con una clausola di non retroattività per le posizioni acquisite prima dell'entrata in vigore ed esenzioni per premi da staking, premi da mining e acquisti ricorrenti.
- •L'ADAPT Act richiede ora l'approvazione della commissione prima di una votazione dell'intero Senato, avanzando parallelamente a una separate misura fiscale crypto approvata il mese scorso dalla commissione Ways and Means della Camera.
Il senatore repubblicano del Montana Steve Daines ha presentato una proposta di legge che aggiornerebbe il codice fiscale statunitense per gli asset digitali, incluse stablecoin, commissioni di rete, staking e prestiti.
L'Aligning Digital Assets with Principles of Taxation Act, o ADAPT Act, è sponsorizzata da Daines e dai senatori Lummis, Moreno e Tim Scott. La proposta arriva mentre legislatori e autorità di regolamentazione lavorano per definire regole sugli asset digitali, dopo l'insediamento del presidente statunitense Trump con una piattaforma filo-crypto.
La legge si colloca in un contesto fiscale anteriore a gran parte della crescita del settore: in base a linee guida di lunga data dell'IRS, la criptovaluta è trattata come proprietà, il che significa che ogni vendita, scambio o pagamento può generare una plusvalenza o una minusvalenza imponibile che i detentori devono calcolare e dichiarare. È proprio questa frizione che la proposta intende ridurre.
Il Clarity Act del Senato, una misura sulla struttura di mercato degli asset digitali, è naufragato il mese scorso. Il giorno successivo, la commissione Ways and Means della Camera ha approvato a larga maggioranza una normativa che rivedrebbe il fiscale delle criptovalute.
«Gli asset digitali sono entrati nel mainstream, ma il codice fiscale non è tenuto al passo», ha scritto Daines su X.
Gli asset digitali sono entrati nel mainstream, ma il codice fiscale non è tenuto al passo. Il mio disegno di legge creerebbe regole più chiare per stablecoin, commissioni di rete, staking e prestiti—estendendo al contempo regole fiscali consolidate come wash sale e constructive sale agli asset digitali. pic.twitter.com/W6nXSsTgvX — Steve Daines (@SteveDaines) September 30, 2026
La legge prevederebbe agevolazioni fiscali per le stablecoin qualificate utilizzate negli acquisti ordinari. Spendere una stablecoin in dollari qualificata per beni o servizi non genererebbe plusvalenze o minusvalenze, e i broker non sarebbero tenuti a dichiarare tali transazioni. La deroga riguarda il funzionamento attuale dei piccoli pagamenti: ogni acquisto effettuato con asset digitali conta come una cessione che può creare un evento fiscale dichiarabile, per quanto minimo l'importo.
Per qualificarsi, una stablecoin dovrebbe essere emessa nell'ambito del GENIUS Act—la legge federale sulle stablecoin firmata a luglio 2025—figurare in un registro trimestrale del Tesoro delle monete rimaste entro il 3% da 1,00 dollaro ed essere stata acquistata dall'utente entro il 3% da 1,00 dollaro.
La proposta tratterebbe inoltre i pagamenti in crypto per commissioni di rete o gas come cessioni esenti da tasse quando le commissioni per una singola transazione ammontano a 10 dollari o meno. La disposizione includerebbe regole anti-elusione, volte a impedire agli utenti di frazionare transazioni più grandi in transazioni più piccole per restare sotto la soglia.
Per la prima volta, la legge applicherebbe le regole sulle wash sale agli asset crypto. Tali regole impediscono agli investitori di dichiarare una perdita fiscale quando vendono un asset e lo riacquistano entro 30 giorni. Gli investitori in azioni sono da tempo soggetti a questa restrizione—una norma in vigore dal 1921—mentre i trader crypto hanno potuto vendere in perdita e riacquistare immediatamente l'asset.
Le regole proposte sulle wash sale coprirebbero gli asset digitali negoziati diverse dalle stablecoin qualificate. Gli asset acquistati prima che la legge entri in vigore sarebbero soggetti a una clausola di non retroattività. I premi da staking, i premi da mining e gli acquisti ricorrenti regolari sarebbero esenti.
Le versioni tokenizzate delle azioni sarebbero considerate "sostanzialmente identiche" alle azioni sottostanti. La dichiarazione di Daines ha inoltre indicato che la legge stabilirebbe regole più chiare per staking e prestiti ed estenderebbe agli asset concetti fiscali consolidati, incluse le regole sulle constructive sale.
L'ADAPT Act passa ora alla commissione. Avrebbe bisogno dell'approvazione della commissione prima di poter arrivare a una votazione dell'intero Senato. Con la commissione Ways and Means della Camera che ha fatto avanzare la propria misura fiscale il mese scorso, iniziative parallele per riscrivere la tassazione delle crypto sono ora in corso in entrambe le camere.
La proposta è stata riportata per prima da Bitcoin Magazine ed è stata scritta da Mathew Di Salvo.
