Utilizzare Bitcoin (BTC) per pagare beni o servizi, o scambiarlo con qualsiasi altro asset, può generare una plusvalenza o una minusvalenza tassabile ai sensi della legge fiscale federale statunitense, secondo Rob Massey, leader globale della pratica di Deloitte dedicata a blockchain e digital assets. Massey ha fatto queste affermazioni in un'intervista pubblicata di lunedì di ottobre, come riportato da COINOTAG il 27 ottobre 2026.

L'esposizione fiscale deriva dal consolidato trattamento degli asset digitali come proprietà ai fini dell'imposta sul reddito federale statunitense. Poiché Bitcoin è classificato come proprietà anziché come valuta, il suo utilizzo per spese o il suo scambio è considerato una cessione. Un contribuente che cede BTC deve confrontare il costo di base dell'asset, generalmente il prezzo di acquisto, con il suo valore di mercato al momento del pagamento o dello scambio, riconoscendo una plusvalenza patrimoniale se il valore è aumentato e una minusvalenza se è diminuito. Secondo le regole statunitensi, la natura del risultato dipende anche dal periodo di detenzione: detenzioni di un anno o meno generano risultati a breve termine, mentre detenzioni più lunghe generano risultati a lungo termine.

La conseguenza pratica è che la spesa quotidiana comporta un livello di contabilità che le valute ordinarie non richiedono: ogni pagamento o scambio è trattato come una cessione a sé stante, quindi il risultato fiscale dipende dal valore di mercato in quel preciso momento anziché dalla quantità di Bitcoin effettivamente spesa.

Al contrario, le domande frequenti dell'IRS sulle transazioni in valuta virtuale esentano i trasferimenti tra wallet o conti controllati dallo stesso contribuente. Secondo tali linee guida, un trasferimento di asset digitali tra i wallet o i conti personali di un individuo non è considerato una cessione tassabile, e il contribuente non riconosce plusvalenze o minusvalenze dall'operazione. Questo trattamento affronta un punto comune di confusione per i possessori che spostano Bitcoin tra wallet autogestiti e indirizzi detenuti su exchange.

Nella pratica, i due scenari si collocano su lati opposti della linea: un cliente che paga un commerciante in BTC ha di fatto venduto il Bitcoin al suo valore di mercato in quel momento, mentre la stessa persona che in seguito consolida fondi da un exchange verso un hardware wallet non ha attivato una cessione da dichiarare.

L'IRS richiede ai contribuenti privati di rispondere a una domanda sugli asset digitali nel Modulo 1040 dall'anno fiscale 2020, riflettendo l'attenzione continuativa dell'agenzia sulla rendicontazione relativa alle criptovalute. Per i dichiaranti, la stessa voce conta al momento della dichiarazione: solo le transazioni che comportano la cessione di Bitcoin generano una plusvalenza o una minusvalenza da riportare, mentre i trasferimenti tra wallet dello stesso proprietario no.

Questo contenuto è stato pubblicato per la prima volta su COINOTAG.