Le contrôle fiscal des cryptomonnaies s'est nettement intensifié au Royaume-Uni au cours de l'exercice 2025/26, selon les nouveaux chiffres de HM Revenue and Customs (HMRC). L'administration fiscale a envoyé plus de 81 000 lettres d'avertissement à des détenteurs de cryptomonnaies soupçonnés d'impayés d'impôts, soit près du triple des 27 714 lettres envoyées en 2024.

HMRC attribue la plupart des dettes fiscales liées aux cryptomonnaies aux gains réalisés pendant le marché haussier qui s'est déroulé entre 2022 et 2025. Cette forte hausse de la correspondance témoigne d'une offensive plus large contre les revenus d'actifs numériques non déclarés.

Les gains du marché haussier entraînent des impôts de plus en plus élevés

Les données de HMRC, obtenues dans le cadre d'une demande d'accès à l'information, montrent l'ampleur de la répression : les lettres d'avertissement sont passées de 27 714 à plus de 81 000 en une seule année. Selon les responsables, cette envolée reflète les gains réalisés par de nombreux détenteurs à mesure que les prix des cryptomonnaies grimpaient entre 2022 et 2025.

En vertu des règles actuelles, la vente, la donation ou l'échange de cryptomonnaies peut déclencher une imposition sur les plus-values. L'utilisation d'actifs numériques pour payer des biens ou des services entraîne la même obligation, et de nombreux traders ignorent que ces gestes quotidiens constituent des événements imposables. Les enjeux se sont accrus ces dernières années : l'abattement annuel sur les plus-values a été réduit de 12 300 à 3 000 livres sterling entre avril 2023 et avril 2024, de sorte que même des gains de cession relativement modestes peuvent désormais dépasser ce seuil.

Neela Chauhan, associée au sein du cabinet comptable UHY Hacker Young, a déclaré à la BBC que les traders plus jeunes sous-estiment souvent la portée de HMRC. Beaucoup, a-t-elle indiqué, « partent du principe que HMRC a une visibilité limitée sur leurs activités ». Cette supposition est devenue plus difficile à défendre : depuis plusieurs années, HMRC exige les registres clients des plateformes d'échange de cryptomonnaies opérant au Royaume-Uni et a déjà envoyé des « lettres de rappel » ciblées aux utilisateurs soupçonnés de gains non déclarés.

Les pénalités pour impôts impayés sur les cryptomonnaies peuvent atteindre 100 % du montant dû, intérêts en plus. Ce montant augmente encore pour les transferts passant par des comptes offshore. Mme Chauhan a souligné que les autorités fiscales suspectent une sous-déclaration généralisée au sein de la communauté des traders.

De nouveaux pouvoirs visant l'offshore se profilent

HMRC devrait obtenir l'année prochaine de nouveaux pouvoirs de contrôle ciblant les plateformes offshore. Ces règles obligeraient les entreprises crypto offshore à partager directement les données de leurs clients avec l'administration fiscale, et les responsables estiment que ces mesures pourraient générer 315 millions de livres de recettes d'ici 2030. Cette démarche inscrit le Royaume-Uni dans un effort international plus large : les règles de partage de données mettent en œuvre le cadre déclaratif de l'OCDE pour les crypto-actifs (Crypto-Asset Reporting Framework), un standard d'échange automatique des données de transactions en cryptomonnaies que des dizaines de juridictions se sont engagées à adopter, à l'image de la déclaration transfrontalière déjà applicable aux comptes bancaires offshore traditionnels.

Mme Chauhan a déclaré à la BBC que pister les détenteurs fortunés de cryptomonnaies serait bientôt « un jeu d'enfant ». Une fois les nouveaux pouvoirs de partage de données en vigueur, le suivi des impôts impayés devrait devenir bien plus simple pour les responsables — une remarque qui traduit la confiance croissante des professionnels de la fiscalité quant à la réduction de l'écart de déclaration.

Les banques sous une pression croissante au sujet des restrictions de comptes crypto

Par ailleurs, les tensions entre les banques britanniques et les investisseurs en cryptomonnaies continuent de s'accentuer. Un groupe de députés issus du groupe parlementaire multipartite sur les cryptomonnaies et les actifs numériques a récemment contacté les grandes banques pour exprimer leurs préoccupations concernant les restrictions de compte persistantes auxquelles sont confrontées les entreprises d'actifs numériques.

Ces députés ont décrit des « cas répétés » d'entreprises crypto ayant des difficultés à ouvrir des comptes bancaires de base, et averti que ces restrictions pourraient constituer l'un des plus grands obstacles à la croissance du secteur.

Ces frictions bancaires ajoutent une pression supplémentaire sur un paysage réglementaire déjà en durcissement, marqué notamment par le contrôle exercé par la Financial Conduct Authority sur la promotion des cryptoactifs depuis octobre 2023. Alors que HMRC multiplie ses courriers et prépare de nouveaux pouvoirs visant l'offshore, les détenteurs de cryptomonnaies font face à une surveillance accrue, et les traders qui pensaient bénéficier de l'anonymat vis-à-vis de l'administration fiscale pourraient découvrir que cette croyance leur coûte de plus en plus cher. La pression conjuguée du contrôle fiscal et des restrictions bancaires annonce un environnement plus difficile à venir pour les utilisateurs britanniques de cryptomonnaies.