C'est de nouveau la saison fiscale aux États-Unis, et cette année, l'Internal Revenue Service (IRS) en sait plus que jamais sur les transactions de crypto des Américains. En vertu des nouvelles règles de l'agence, les courtiers sont tenus de déclarer le produit brut de certaines ventes d'actifs numériques. Pourtant, pour de nombreux contribuables, recevoir un formulaire d'une plateforme a peu contribué à faciliter leurs déclarations.

Une enquête auprès de 1 000 investisseurs américains en crypto, menée en août par Awaken Tax, a révélé que 21 % des répondants ayant déposé — ou prévu de déposer — une prolongation fiscale déclaraient attendre toujours des informations dont ils avaient besoin auprès d'une plateforme crypto. Un cinquième supplémentaire a indiqué que leur 1099-DA, le formulaire fiscal utilisé par les courtiers pour déclarer certaines ventes d'actifs numériques, était incomplet, ou qu'ils n'étaient pas certains qu'il reflétait fidèlement leurs transactions.

Ces chiffres décrivent une saison de déclaration sans précédent : la première sous les nouvelles règles de déclaration. Les contribuables ayant déposé une prolongation ont jusqu'au 15 octobre pour soumettre leurs déclarations.

Pour 2025, les courtiers étaient généralement tenus de déclarer le produit — le montant de la vente d'un actif — mais pas le prix d'acquisition, c'est-à-dire le montant initialement payé par le contribuable. Cela laisse les contribuables calculer eux-mêmes leurs gains et pertes, une tâche loin d'être anodine même pour les investisseurs occasionnels, et un véritable bourbier chronophage pour les traders actifs.

« Pour un trader actif, ce chiffre peut représenter plusieurs fois leur gain réel, car chaque vente est comptée à sa valeur totale sans coût déductible », a déclaré à Cointelegraph Magazine Chris Herbst, directeur général de la société de reporting fiscal CountDeFi.

C'est là le du problème : l'IRS peut voir la vente, mais le contribuable doit toujours déterminer ce qu'il a réellement gagné.

Ce que le nouveau 1099-DA indique réellement à l'IRS

Pour une transaction simple, le calcul est direct. Un investisseur ayant acheté du Bitcoin pour 9 000 $ et l'ayant revendu pour 10 000 $ a réalisé un gain de 1 000 $. Mais un 1099-DA de 2025 pourrait afficher les 10 000 $ de produit sans déclarer les 9 000 $ de prix d'acquisition nécessaires au calcul de ce gain, selon les directives de l'IRS sur le formulaire 1099-DA.

Si un contribuable ne sait pas combien il a initialement dépensé pour un actif crypto donné, faire les calculs peut devenir un exercice byzantin. Cela signifie que les contribuables ont besoin de leurs propres registres pour combler les lacunes, y compris des informations pouvant s'étendre sur plusieurs plateformes, portefeuilles, transactions et années.

« Le fossé est réel, mais c'est autant un fossé de tenue de registres du côté du contribuable qu'un fossé de déclaration du côté de la plateforme », a déclaré Herbst.

À lire aussi : La commission fiscale de la Chambre américaine fait avancer une refonte de la fiscalité crypto par un vote de 38 à 5

Quand les formulaires ne correspondent pas

Les professionnels de la fiscalité affirment qu'ils observent déjà des problèmes alors que les contribuables tentent de rapprocher les nouveaux formulaires de leurs historiques de transactions.

Sharon Yip, fondatrice de Crypto Tax Advisors, a déclaré que son cabinet a constaté des divergences entre les 1099-DA reçus par ses clients et les rapports fiscaux crypto qu'elle a préparés pour eux. Certains formulaires ne comprenaient pas toutes les transactions réalisées en 2025, a-t-elle indiqué, tandis que les plateformes utilisaient également des formats différents pour leurs relevés clients.

Certaines plateformes ont déclaré le prix d'acquisition sur certaines transactions mais pas sur d'autres, même si la déclaration du prix d'acquisition n'était pas obligatoire pour 2025. « Il est très déroutant pour les destinataires de comprendre comment rapprocher leurs 1099-DA par rapport au rapport fiscal crypto qu'ils doivent utiliser pour remplir leur déclaration », a déclaré Yip.

Elle a donné un exemple impliquant des stablecoins : un client de son cabinet a échangé plus de 300 000 $ en stablecoins sur une plateforme en 2025, mais le 1099-DA de la plateforme indiquait moins de 100 000 $ de produit total en stablecoins.

Les problèmes peuvent commencer avant même que les contribuables n'en arrivent au calcul de leurs gains. Andrew Duca, fondateur d'Awaken Tax, a déclaré que le cabinet a vu des clients recevoir leurs 1099-DA relativement tard dans la saison de déclaration.

« Cette réglementation étant nouvelle, beaucoup de plateformes essaient encore de comprendre comment s'y prendre », a-t-il déclaré, citant des plateformes comme Kraken qui « n'ont envoyé aucun formulaire aux utilisateurs jusqu'à deux semaines avant la date limite fiscale du 15 avril ».

Duca indique que Kraken n'a envoyé les formulaires 1099-DA que deux semaines avant la date limite (source : Andrew Duca sur X). Il a également cité l'exemple d'un 1099-DA de Kraken de la même période ne montrant aucune information de transaction déclar.

Kraken n'a pas répondu à une demande de commentaire de Cointelegraph Magazine.

Les informations dont les contribuables ont toujours besoin

Les nouveaux formulaires n'ont jamais été conçus pour remplacer les registres des contribuables. L'IRS indique que les contribuables doivent déclarer les revenus et les gains ou pertes d'actifs numériques, qu'ils reçoivent ou non un 1099-DA.

Lorsque le prix d'acquisition n'est pas déclaré, les contribuables doivent utiliser leurs propres registres pour remplir leurs déclarations — mais cela devient rapidement compliqué lorsque les actifs crypto circulent fréquemment entre les plateformes. Un investisseur peut acheter du Bitcoin sur une plateforme, le transférer vers un portefeuille privé, le déplacer vers une autre plateforme et y vendre — et la seconde plateforme ne dispose d'aucune information indiquant ce que l'investisseur avait initialement payé. De plus amples détails sont présentés dans les documents de l'IRS sur le formulaire 1099-DA.

« L'historique complet des transactions depuis l'ouverture du compte » est ce dont les contribuables ont besoin auprès des plateformes, a déclaré Herbst. Cela inclut les transactions, les frais, les dépôts, les retraits et les identifiants de transaction, tels que les portefeuilles impliqués.

Le prix d'acquisition suit l'actif lors de ses déplacements entre les plateformes, a-t-il expliqué, ce qui signifie qu'une seule pièce manquante de l'historique des transactions peut affecter un gain calculé des années plus tard sur une autre plateforme.

À lire aussi : Chainalysis estime à 457 Md$ l'activité crypto imposable et estime que le CARF passe à côté de l'essentiel

Plus de données pour l'IRS, plus de travail pour les contribuables ?

Andrew Gordon, directeur exécutif de Digital Asset Tax Action, a déclaré que les contribuables se débattent « constamment » pour rapprocher les 1099-DA de leurs propres registres pendant la saison de déclaration 2025.

Il a indiqué que la plupart des logiciels fiscaux crypto manquent d'outils pour importer et rapprocher les 1099-DA, et les quelques produits qui le permettent exigent toujours une saisie manuelle car les courtiers n'ont pas fourni les formulaires 2025 dans un format lisible par machine.

Pour les traders actifs, la saisie manuelle des informations peut représenter des centaines d'entrées individuelles. Gordon a soutenu que les courtiers devraient fournir un fichier lisible par machine avec chaque 1099-DA afin que les informations puissent être directement intégrées aux logiciels fiscaux, et que les plateformes devraient conserver des historiques de transactions complets, y compris les dates d'acquisition, les montants payés, les frais et les transferts.

Sa crainte est que la visibilité accrue de l'IRS ne se traduise pas par un calcul fiscal complet pour le contribuable. « Les 1099-DA n'ont déclaré que le produit en 2025, et la déclaration du produit donne à l'IRS une visibilité qu'elle n'avait pas auparavant », a-t-il déclaré — toutefois, « la vis sans prix d'acquisition produit le problème du prix d'acquisition zéro ».

En résumé : les contribuables ne doivent pas copier aveuglément les chiffres d'un 1099-DA sur leur déclaration. Duca a conseillé de comparer le formulaire à un historique complet des transactions plutôt que d'accepter automatiquement ses chiffres.

« L'IRS attend que votre déclaration reflète vos gains et pertes réels, pas nécessairement ce qui est imprimé sur un formulaire que la plateforme a peut-être calculé de manière erronée », a-t-il déclaré.

2026 simplifiera-t-il les choses ?

Alors que les contribuables crypto sont encore aux prises avec la saison de déclaration 2025, d'autres changements arrivent. À partir de 2026, les courtiers devront généralement déclarer le prix d'acquisition des actifs numériques couverts, ce qui donnera aux contribuables plus d'informations pour calculer leurs gains et pertes.

Cependant, les actifs transférés à un courtier depuis une autre plateforme ou un portefeuille peuvent toujours échapper à ces exigences.

L'IRS en sait donc peut-être plus que jamais sur les transactions de crypto des Américains — mais quand il s'agit de déterminer ce qui est réellement dû, les contribuables doivent toujours conserver leurs justificatifs.

À lire aussi : Gagnants et perdants des nouvelles règles de la SEC sur les actions tokenisées

Source : Cointelegraph Magazine