Les autorités fiscales de l'Illinois ont publié des projets de règles visant à préciser le fonctionnement pratique de la taxe proposée de 0,2 % sur les transactions en cryptomonnaies. Ces mesures étant toujours à l'état de projet, elles ne sont pas encore des lois et pourraient changer avant leur entrée en vigueur.

Ces projets constituent l'étape suivante après l'approbation par l'Illinois d'une taxe de 0,2 % sur les transactions en Bitcoin et cryptomonnaies devant débuter en 2027. Par le processus d'élaboration des règles, le gouvernement de l'État traduit cette loi approuvée en instructions opérationnelles, en précisant quelles transactions sont soumises à la taxe, quelles parties doivent la payer ou la percevoir, et comment le montant imposable est déterminé.

Ce que prévoient les projets de règles

Le taux de 0,2 % est le chiffre central. Appliqué à une transaction crypto de 1 000 $, il représenterait un prélèvement de 2 $ ; une transaction de 10 000 $ entraînerait une taxe de 20 $. Une taxe structurée de cette manière porte sur la valeur de chaque transaction admissible plutôt que sur les profits de trading, ce qui signifie qu'elle s'appliquerait même aux ventes réalisées à perte — contrairement à une taxe sur les plus-values, qui n'est déclenchée que lorsqu'un actif est vendu plus cher que son prix d'acquisition. Les règles étant toujours à l'état de projet, la définition exacte de ce qui constitue une transaction imposable n'a pas été finalisée. Pour une couverture connexe, voir Le jury fédéral condamne Brent Kovar, propriétaire de Profit Connect, dans une affaire de fraude crypto-IA de 24 M$.

Plusieurs questions pratiques restent en suspens. Il n'est pas encore confirmé si la taxe s'applique à tout transfert de cryptomonnaies entre portefeuilles, uniquement aux transactions effectuées sur des plateformes d'échange, ou uniquement aux ventes convertissant des cryptomonnaies en dollars. Les échanges de stablecoins, les transferts de pair à pair et les mouvements de garde pourraient être traités différemment, mais les projets de règles n'ont pas publiquement tranché ces distinctions.

Comment la taxe pourrait être perçue

Les plateformes d'échange de cryptomonnaies, les courtiers et les plateformes de trading basés dans l'Illinois sont les points de collecte les plus probables. Dans la plupart des régimes de taxe sur les transactions, c'est la plateforme facilitant la transaction qui retient et reverse la taxe, plutôt que de demander aux utilisateurs individuels de la calculer et de la payer eux-mêmes.\Les détenteurs individuels qui tradent sur ces plateformes ressentiraient la taxe indirectement via des coûts de transaction effectifs légèrement plus élevés. Pour une personne effectuant un petit nombre de transactions par an, une taxe de 0,2 % sur chaque transaction représente un coût mineur. Pour les traders actifs réalisant des dizaines de transactions par semaine, le montant cumulé devient plus significatif.

La taxe a déjà suscité une opposition juridique. La taxe cryptographique de l'Illinois fait l'objet d'une seconde contestation judiciaire, ce qui signifie que la portée finale des règles pourrait être façonnée ou restreinte par des décisions de justice avant l'arrivée de toute échéance de conformité.

À surveiller avant la finalisation des règles

Les projets de règles en Illinois suivent un processus administratif défini. Après la publication d'un projet, une période de consultation publique a généralement lieu, durant laquelle les entreprises, les particuliers et les groupes industriels peuvent soumettre des objections écrites ou des demandes de clarification. Ces commentaires peuvent conduire à des révisions avant que les règles ne deviennent définitives et exécutoires.

Compte tenu de la date d'entrée en vigueur de 2027 pour la taxe sous-jacente, le calendrier d'élaboration des règles laisse encore place à des modifications. Toute personne exposée financièrement à cette taxe devrait surveiller les documents législatifs officiels de l'Illinois pour connaître les mises à jour du texte du projet et les délais de consultation.

Les entreprises crypto opérant dans l'Illinois devraient évaluer si leur infrastructure de transaction nécessiterait des changements pour calculer et reverser une taxe de 0,2 %. Au niveau fédéral, les efforts plus larges de régulation des cryptomonnaies, y compris les campagnes du secteur pour faire avancer le CLARITY Act, pourraient également influencer la manière dont les règles étatiques comme celles de l'Illinois seront finalement façonnées ou écartées. La pression fédérale en cours pour la clarté cryptographique ajoute une autre couche d'incertitude pour les entreprises tentant de planifier leurs obligations de conformité étatiques.

Le point pratique à retenir pour toute personne détenant ou tradant des cryptomonnaies dans l'Illinois : la taxe n'est pas encore en vigueur, les règles définissant son application sont encore en cours de rédaction, et les contestations judiciaires se poursuivent. Vérifiez les sources officielles de l'État pour connaître les échéances de conformité, et consultez un conseiller fiscal avant de présumer de l'effet des règles finales sur votre activité.

Avertissement : cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil financier ou en investissement. Les marchés des cryptomonnaies et des actifs numériques comportent des risques importants. Effectuez toujours vos propres recherches avant de prendre des décisions.