L'Illinois a publié un projet de réglementation qui précise la taxe de 0,2 % sur les actifs numériques de l'État, en décrivant comment ce prélèvement pourrait s'appliquer aux stablecoins, aux plateformes de finance décentralisée (DeFi), aux ponts blockchain et aux transferts impliquant des portefeuilles à auto-conservation. Le Département du Revenu de l'Illinois a publié le projet le 28 septembre et accepte les commentaires du public jusqu'au 30 octobre, selon sa page dédiée à la taxe sur les actifs numériques. Les règles restent préliminaires et n'ont pas encore entamé le processus formel d'élaboration réglementaire.

Pour les utilisateurs de crypto et les entreprises d'actifs numériques dans l'Illinois, le projet détaille quelles activités quotidiennes, du paiement de frais de protocole au transfert de fonds vers des portefeuilles à auto-conservation, pourraient entraîner une obligation fiscale en vertu de la loi.

Stablecoins et frais DeFi

Selon le projet, les stablecoins sont explicitement classés comme des actifs numériques couverts par la loi, ce qui signifie que les transactions les impliquant peuvent relever de la taxe lorsqu'elles sont liées à une activité commerciale taxable en actifs numériques.

Le projet distingue également plusieurs catégories de frais DeFi. Les transactions sur les plateformes décentralisées ne seraient généralement pas imposables, sauf si elles impliquent une contrepartie de valeur. Les frais versés uniquement aux fournisseurs de liquidité ne compteraient pas comme une contrepartie imposable, et les frais réseau versés aux mineurs ou validateurs seraient également exclus. En revanche, les frais de protocole facturés pour l'exploitation ou la maintenance d'une plateforme DeFi pourraient déclencher la taxe.

Cette distinction pourrait être importante pour les utilisateurs qui interagissent fréquemment avec les échanges décentralisés et d'autres protocoles on-chain.

Ponts et transferts à auto-conservation

Le projet traite le bridging comme un échange lorsque des actifs numériques passent d'un réseau blockchain à un autre. Il couvre également certains transferts entre portefeuilles lorsqu'un courtier en actifs numériques effectue la transaction moyennant des frais. Par exemple, leert d'actifs d'un échange centralisé vers un portefeuille à auto-conservation pourrait être imposable si l'échange facilite le transfert contre une contrepartie.

En revanche, un transfert direct de pair à pair entre deux portefeuilles contrôlés indépendamment ne serait pas imposable lorsqu'aucun courtier ne fournit le service contre une contrepartie de valeur.

Le projet précise également que la conservation peut créer un fait imposable lorsqu'un client paie spécifiquement pour la garde, bien que la conservation associée à un échange ou à un transfert ne produise généralement qu'un seul fait imposable.

Calendrier et prochaines étapes

La loi sous-jacente entre en vigueur le 1er janvier 2027, la taxe étant calculée à 0,2 % de la valeur de l'actif numérique concerné. Le projet de règles aborde également l'évaluation, la localisation et les responsabilités des courtiers. Les responsables de l'Illinois recueillent des retours avant que les règles ne passent en revue formelle. La mesure fait également l'objet de contestations judiciaires de la part de groupes de l'industrie des cryptomonnaies. La manière dont le département prendra en compte les contributions du public, le moment où le projet entamera le processus formel d'élaboration réglementaire et l'évolution des contestations judiciaires constituent les principaux jalons à suivre d'ici à la date d'entrée en vigueur de la loi, le 1er janvier 2027.