Les autorités fiscales de l'Illinois ont publié des projets de règles détaillant comment la taxe de 0,2 % sur les transactions d'actifs numériques, déjà adoptée par l'État, s'appliquerait aux stablecoins, aux plateformes de finance décentralisée (DeFi) et à d'autres activités crypto.

Les projets de règles, publiés par le département du Revenu de l'Illinois, apportent des détails de mise en œuvre de la loi, en précisant quelles transactions et quels actifs numériques entreraient dans son champ d'application lorsque la taxe entrera en vigueur le 1er janvier 2027. Comme la taxe s'applique à chaque transaction plutôt qu'aux plus-values réalisées lors de la cession, ces définitions de périmètre détermineront la part des activités crypto quotidiennes qui sera concernée une fois la taxe en vigueur.

Stablecoins inclus, NFT exclus

Selon la proposition, les stablecoins — des cryptomonnaies conçues pour maintenir une valeur stable par rapport à un actif de référence tel que le dollar américain — seraient traités comme des actifs numériques soumis à la taxe. Leur inclusion signifie que les transactions portant sur des tokens adossés au dollar, couramment utilisés comme substitut du dollar pour le trading et les paiements, tomberaient sous le coup de la taxe. Les tokens non fongibles (NFT), qui représentent des éléments uniques on-chain plutôt que des unités interchangeables, seraient exclus.

Les exemptions DeFi dépendent de la « contrepartie de valeur »

Les transactions DeFi seraient généralement exonérées, sauf si les utilisateurs paient des frais considérés comme une « contrepartie de valeur », tels que les frais de protocole perçus pour l'exploitation ou la maintenance d'une plateforme. Les frais de réseau et les frais de swap payés uniquement aux fournisseurs de liquidité ne déclencheraient pas la taxe. Cette ligne de partage fondée sur les frais constitue le détail clé du projet pour les utilisateurs DeFi, puisqu'elle détermine si l'usage courant d'un protocole reste exonéré ou devient un événement imposable.

Les règles identifient également le bridging crypto — le transfert de tokens entre blockchains — comme une activité d'échange imposable lorsqu'elle est effectuée par l'intermédiaire d'un courtier en actifs numériques moyennant contrepartie. transferts depuis des plateformes centralisées vers des portefeuilles en auto-conservation, dans lesquels les utilisateurs détiennent leurs actifs directement plutôt que par l'intermédiaire d'un tiers, pourraient également être taxés lorsque la plateforme facture des frais — ce qui signifie que, selon le projet, déplacer ses propres actifs peut entraîner un coût fiscal lorsque des frais sont impliqués.

Contexte législatif

L'Illinois a approuvé la Digital Asset Tax Act en juin, malgré l'opposition de groupes de l'industrie crypto. Les législatures des différents États américains ont adopté des approches variées en matière de fiscalité des actifs numériques ; cette taxe par transaction se distingue du cadre fédéral, dans lequel l'Internal Revenue Service traite les cryptomonnaies comme des biens aux fins fiscales. Cette différence structurelle signifie que les transactions dans l'Illinois seraient soumises à la taxe de l'État au moment de chaque transaction, indépendamment du traitement fédéral applicable lors de la cession.

Période de consultation publique

Le département du Revenu de l'Illinois a indiqué lundi accepter les commentaires sur le projet jusqu'au 30 octobre. Selon les procédures réglementaires étatiques standards, les agences examinent généralement les contributions des parties prenantes avant de finaliser les projets de règles. La question ouverte, à l'approche de l'échéance du 30 octobre, est de savoir si les décisions de périmètre du projet — stablecoins inclus, NFT exclus et distinctions tarifaires DeFi — resteront inchangées dans le texte final.