Le parlement grec a adopté jeudi une loi instaurant un impôt de 10 % sur les plus-values en cryptomonnaies, transformant en législation une proposition discutée en octobre. Les règles d'imposition des revenus crypto sont prévues pour entrer en vigueur le 1er janvier 2027 et s'inscrivent dans un ensemble plus vaste du ministère des Finances portant sur le service de la dette, la supervision financière et la comptabilité publique. Le texte législatif intégral est publié sur le site du Parlement hellénique.

Les revenus issus du staking, du prêt de cryptomonnaies et de la fourniture de liquidité DeFi seront soumis à un prélèvement distinct de 15 %. Un rapport parlementaire a également averti que les échanges entre cryptomonnaies pourraient s'avérer imposables au regard de la formulation de la loi, malgré l'intention affichée du gouvernement de les exonérer.

Les investisseurs particuliers dont les gains nets annuels en cryptomonnaies sont inférieurs ou égaux à 500 € (557 $) seront exonérés. Au-delà de ce seuil, l'impôt de 10 % s'applique à l'intégralité du gain, et non au seul montant excédant 500 €. Un investisseur réalisant 600 € (669 $) de gains nets devra ainsi payer 60 € (67 $) au nouveau taux, et non 10 € (11 $). Comme l'intégralité du gain est imposée dès que le seuil est franchi, le montant dû passe de zéro à environ 50 € dès que les gains nets annuels dépassent 500 € d'un seul euro.

Les règles calculent généralement le gain en soustrayant le coût d'acquisition de la valeur reçue lors de la cession des cryptomonnaies. La vente de Bitcoin contre des euros constitue un événement imposable, mais la dépense de cryptomonnaies pour des biens ou des services peut également être considérée comme une cession. Les investisseurs devront conserver leurs relevés de transactions pour établir le prix d'achat de leurs actifs et leur valeur au moment de la vente ou de l'utilisation.

Les rendements sont traités séparément. Selon le ministère des Finances, les revenus issus du staking, du prêt de cryptomonnaies et de la fourniture de liquidité aux protocoles de finance décentralisée (DeFi) seront classés comme revenus d'intérêts et imposés à 15 %. Les catégories étant évaluées séparément, un même investisseur peut se voir appliquer le taux de 10 % sur les cessions d'actifs valorisés et le taux de 15 % sur les rendements au cours de la même année.

La loi comprend également des mécanismes d'allègement. Les pertes crypto admissibles supérieures à 500 € (557 $) peuvent être reportées pendant cinq ans et imputées sur les futurs gains en cryptomonnaies. Les investisseurs bénéficient en outre d'une fenêtre de 12 mois pour déclarer volontairement des revenus crypto antérieurement non déclarés, sans pénalités de retard ni intérêts, à condition de remplir les conditions prévues par la loi et de payer dans les 60 jours suivant la déclaration.

L'adoption jeudi fait suite à une consultation publique menée en octobre sur la proposition. Le projet de loi fixait déjà le taux à 10 %, un niveau inférieur au prélèvement de 15 % dont les responsables grecs avaient discuté en juin. Le ministère des Finances a publié une présentation du cadre plus large entourant le projet de loi.

Les échanges entre cryptomonnaies restent une question fiscale ouverte

Athènes indique que l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre ne devrait pas, en soi, déclencher d'impôt sur les plus-values. Mais la formulation approuvée par les législateurs ne rend peut-être pas cette exclusion aussi claire que le gouvernement l'avait prévu.

Un rapport du Service scientifique du parlement a relevé la formulation large de la loi couvrant les cessions effectuées « à titre onéreux », selon le rapport du service (PDF). Cette expression pourrait inclure les échanges de jetons contre des jetons, indique le rapport, même si l'exposé accompagnant le texte précise que de telles conversions ne devraient pas créer de gains imposables. Les rapporteurs ont recommandé une exonération explicite et proposé des règles plus claires pour les échanges impliquant des stablecoins et des jetons de monnaie électronique. Cette distinction importe pour les traders qui font pivoter leurs actifs sans revenir aux monnaies fiduciaires.

La Grèce prépare également les règles administratives nécessaires à la mise en œuvre de cet impôt. Un haut responsable du ministère des Finances a indiqué à Reuters que des directives sur la transparence des transactions et les contrôles fiscaux seraient publiées dans les prochaines semaines, selon le reportage de Reuters sur le vote.

Le gouvernement n'a pas estimé le rendement attendu de cet impôt. Les responsables expliquent que le marché est difficile à mesurer car de nombreux investisseurs grecs en cryptomonnaies utilisent des plateformes de trading basées à l'étranger. À l'approche de l'entrée en vigueur du 1er janvier 2027, les directives promises dans les prochaines semaines — et la question de savoir si elles trancheront le point soulevé par les rapporteurs du parlement concernant les échanges entre cryptomonnaies — détermineront le fonctionnement pratique du nouveau cadre.