Le parlement grec a approuvé jeudi une loi instituant une taxe de 10 % sur les plus-values en cryptomonnaies, établissant le premier cadre juridique complet du pays pour la fiscalité des actifs crypto.

La législation exonère les plus-values en cryptomonnaies allant jusqu'à 500 € (563 $) par an, selon le texte de loi. Pour les détenteurs de bitcoin en Grèce, ce seuil constitue un petit tampon plutôt qu'une exemption pour les positions plus importantes.

« De nouvelles directives d'application seront publiées dans les semaines à venir, lesquelles définiront également les règles de transparence et d'audit », a déclaré un haut responsable du ministère des Finances à Reuters.

Le taux approuvé s'est situé en dessous d'un projet antérieur : une version circulée en octobre évoquait 15 %, tandis que la loi adoptée par les parlementaires est arrivée cinq points plus bas, en conservant l'abattement annuel de 500 € déjà prévu dans cette proposition.

Ce que couvre la taxe pour les détenteurs de bitcoin

La taxe doit s'appliquer à partir du 1er janvier 2027, selon la couverture grecque du projet du ministère des Finances (Eleftherostypos). Les transferts effectués avant cette date échappent à la nouvelle taxe, laissant un délai entre l'approbation du cadre et sa première année d'imposition. Elle est prélevée sur le gain net — la différence entre le prix d'acquisition et le prix de transfert — et non sur le produit total de la vente, et les frais de transaction ainsi que les autres coûts liés à l'opération peuvent entrer dans ce calcul.

Un transfert imposable ne se limite pas à une vente contre des euros. Selon les nouvelles règles, l'utilisation de cryptomonnaies pour acheter des biens ou des services, ou son apport pour couvrir ou augmenter le capital d'une société, peut également cristalliser un gain. Cela concerne toute personne en Grèce qui paie un commerçant directement en bitcoin plutôt que de convertir d'abord.

Le simple fait de détenir du bitcoin tandis que sa valeur en euros augmente ne crée pas, en soi, d'obligation fiscale. Les échanges crypto-à-crypto, comme du bitcoin contre un autre jeton, sont considérés comme des opérations non imposables dans la documentation explicative accompagnant la loi, à l'image de l'approche adoptée par la France pour éviter d'imposer chaque conversion entre monnaies.

Les gains nets annuels inférieurs ou égaux à 500 € sont exonérés. Les analyses grecques du texte indiquent qu'une fois le plafond dépassé, le taux de 10 % s'applique à l'intégralité du gain net de l'année — et non seulement à la part excédant 500 €. Les pertes supérieures à 500 € au cours d'une année fiscale peuvent être reportées jusqu'à cinq ans et imputées uniquement sur de futures plus-values en cryptomonnaies. Cette structure place les registres de transactions pluriannuels au centre du calcul des gains nets et du report des pertes.

À partir de 2027, les achats d'actifs crypto seront également intégrés aux contrôles existants en Grèce sur « l'origine des fonds », ce qui signifie que les acheteurs pourraient devoir démontrer que les euros utilisés pour acquérir du bitcoin ou d'autres jetons proviennent de revenus déclarés ou d'autres capitaux licites. Cette disposition n'ajoute pas de taxe distincte sur les achats ; elle élargit la piste d'audit concernant la façon dont les monnaies ont été financées.

Une mosaïque européenne, pas un taux unique

Les pays de l'Union européenne ne partagent pas de système fiscal unifié pour ce secteur. Les taux sur les gains en cryptomonnaies se situent généralement entre environ 8 % et 30 % selon les États membres et sont habituellement prélevés sur les plus-values, a indiqué le responsable du ministère des Finances. Le taux grec de 10 % se situe vers le bas de cette fourchette — en dessous du régime français souvent cité de 30 % et au-dessus des 8 % de Chypre.

Cette mosaïque évolue ailleurs dans l'Union. Les Pays-Bas s'orientent vers une taxe sur les plus-values réalisées à partir de 2028, tandis que l'Allemagne et le Portugal exonèrent toujours les cryptomonnaies détenues plus d'un an. Depuis janvier, les règles de déclaration DAC8 de l'UE obligent les plateformes crypto à transmettre les données des utilisateurs et des transactions aux autorités fiscales nationales — un outil que la Grèce a déjà inscrit dans son droit interne.

Les recettes de l'État issues de la nouvelle taxe n'ont pas pu être projetées, a précisé le responsable, car la grande majorité des investisseurs utilisent des plateformes à l'étranger, ce qui rend la taille du marché grec des cryptomonnaies difficile à mesurer.

Pour les détenteurs de bitcoin qui négocient sur des plateformes étrangères, cet écart constitue le véritable test. Le taux est désormais inscrit dans la loi ; la question de savoir si Athènes pourra faire correspondre les 10 % sur le papier avec des données de base de coût exécutoires provenant de plateformes offshore est celle à laquelle les prochaines directives devront répondre.

Cet article est fondé sur un reportage de Micah Zimmerman, publié à l'origine par Bitcoin Magazine.