Le sénateur républicain Steve Daines publie le texte d'un projet de loi sur la fiscalité des cryptomonnaies
Points clés
- •Le sénateur Steve Daines du Montana a présenté la loi ADAPT, co-parrainée par les sénateurs Lummis, Moreno et Tim Scott, afin de moderniser le traitement fiscal des stablecoins, des frais de réseau, du staking et du prêt par le code fiscal.
- •Dépenser des stablecoins en dollars qualifiés pour des biens et services ne créerait plus de gain ou de perte imposable et n'exigerait plus de déclaration par les brokers, à condition que les pièces soient émises dans le cadre de la loi GENIUS Act et restent à moins de 3 % de 1,00 $.
- •Les frais de réseau ou de gaz en cryptomonnaies inférieurs ou égaux à 10 $ par transaction deviendraient des cessions exonérées, avec des règles anti-fragmentation visant à empêcher le fractionnement de paiements plus importants pour rester sous le seuil.
- •Le projet étendrait pour la première fois les règles de wash sale aux actifs cryptographiques, tout en soumettant au régime antérieur les avoirs acquis avant la promulgation et en exonérant les récompenses de staking, de minage et les achats récurrents.
- •La loiAPT doit désormais être approuvée en commission avant un vote de l'ensemble du Sénat, avançant parallèlement à un autre texte sur la fiscalité des cryptomonnaies approuvé le mois dernier par la commission des Ways and Means de la Chambre.
Le sénateur républicain du Montana, Steve Daines, a publié un texte législatif qui mettrait à jour le code fiscal américain pour les actifs numériques, notamment les stablecoins, les frais de réseau, le staking et le prêt.
L'Aligning Digital Assets with Principles of Taxation Act, ou loi ADAPT, est parrainé par Daines et les sénateurs Lummis, Moreno et Tim Scott. Cette proposition intervient alors que les législateurs et les régulateurs s'efforcent d'établir des règles pour les actifs numériques, après l'entrée en fonction du président américain Trump sur un programme favorable aux cryptomonnaies.
Le projet de loi s'inscrit dans un cadre fiscal antérieur à une grande partie de la croissance du secteur : selon les directives de longue date de l'IRS, les cryptomonnaies sont traitées comme des biens, ce qui signifie que chaque vente, échange ou paiement peut déclencher un gain ou une perte imposable que les détenteurs doivent calculer et déclarer. C'est précisément cette friction que la proposition vise à réduire.
Le Clarity Act du Sénat, une mesure sur la structure de marché des actifs numériques, a échoué le mois dernier. Le lendemain, la commission des Ways and Means de la Chambre a approuvé à une très large majorité un texte qui réviserait le traitement fiscal des cryptomonnaies.
« Les actifs numériques sont entrés dans le courant dominant, mais le code fiscal ne les a pas suivis », a écrit Daines sur X.
Les actifs numériques sont entrés dans le courant dominant, mais le code fiscal ne les a pas suivis. Mon projet créerait des règles plus claires pour les stablecoins, les frais de réseau, le staking et le prêt — tout en étendant aux actifs numériques des règles fiscales familières comme celles des wash sales et des ventes constructives. pic.twitter.com/W6nXSsTgvX — Steve Daines (@SteveDaines) September 30, 2026
Le projet de loi prévoirait un allègement fiscal pour les stablecoins qualifiés utilisés dans les achats ordinaires. Dépenser un stablecoin en dollars qualifié pour des biens ou des services ne déclencherait ni gain ni perte, et les brokers ne seraient pas tenus de déclarer ces transactions. Cette exception cible le fonctionnement actuel des petits paiements : chaque achat effectué en act numériques constitue une cession pouvant générer un événement fiscal à déclarer, quel que soit le montant.
Pour être qualifié, un stablecoin devrait être émis dans le cadre de la loi GENIUS Act — le texte fédéral sur les stablecoins promulgué en juillet 2025 — figurer sur un registre trimestriel du Trésor des pièces étant restées à moins de 3 % de 1,00 $, et avoir été acheté par l'utilisateur à moins de 3 % de 1,00 $.
La proposition traiterait également les paiements en cryptomonnaies des frais de réseau ou de gaz comme des cessions exonérées lorsque les frais d'une transaction donnée sont inférieurs ou égaux à 10 $. Cette disposition inclurait des règles anti-fragmentation, visant à empêcher les utilisateurs de scinder des transactions plus importantes pour rester sous le seuil.
Pour la première fois, le projet de loi appliquerait les règles de wash sale aux actifs cryptographiques. Ces règles empêchent les investisseurs de revendiquer une perte fiscale lorsqu'ils vendent un actif et le rachètent dans les 30 jours. Les investisseurs en actions y sont soumis depuis longtemps — une règle en vigueur depuis 1921 — tandis que les traders de cryptomonnaies pouvaient vendre à perte et racheter immédiatement l'actif.
Les règles de wash sale proposées couvriraient les actifs numériques négociés autres que les stablecoins qualifiés. Les actifs acquis avant l'entrée en vigueur de la loi seraient soumis au régime antérieur. Les récompenses de staking, les récompenses de minage et les achats récurrents réguliers seraient exonérés.
Les versions tokenisées d'actions seraient considérées comme « substantiellement identiques » aux actions sous-jacentes. Le communiqué de Daines indique également que le projet établirait des règles plus claires pour le staking et le prêt et étendrait aux actifs des concepts fiscaux familiers, notamment les règles de vente constructive.
La loi ADAPT est désormais examinée en commission. Elle devra être approuvée par celle-ci avant de pouvoir être soumise au vote de l'ensemble du Sénat. Alors que la commission des Ways and Means de la Chambre a fait avancer son propre texte fiscal le mois dernier, des initiatives parallèles visant à réécrire la fiscalité des cryptomonnaies sont désormais en cours dans les deux chambres.
La proposition a été révélée pour la première fois par Bitcoin Magazine et a été rédigée par Mathew Di Salvo.
