Nigeria ha publicado su primer marco formal para la tributación de activos virtuales, estableciendo obligaciones fiscales claras para usuarios de criptomonedas, exchanges, plataformas peer-to-peer (P2P) y otros negocios de activos digitales, a medida que el país avanza en la integración de este sector de rápido crecimiento a su sistema fiscal principal.

En un aviso público emitido el lunes, el Servicio de Rentas de Nigeria (NRS, por sus siglas en inglés) anunció la publicación de sus Directrices sobre la Tributación de Activos Virtuales, que se aplican a contribuyentes, Proveedores de Servicios de Activos Virtuales (VASP), operadores de mercados P2P y otros participantes del ecosistema de activos digitales. El NRS compartió el anuncio a través de su cuenta oficial de X.

Bajo este marco, los contribuyentes y proveedores de servicios están obligados a mantener registros detallados de transacciones, presentar las declaraciones fiscales correspondientes y calcular el ingreso gravable con base en el valor justo de mercado de los activos virtuales al momento de realizarse cada transacción. Las directrices también imponen obligaciones de reporte, mantenimiento de registros y cumplimiento más amplio a los VASP y operadores de mercados P2P por todas las transacciones realizadas a través de sus plataformas, de conformidad con la Ley Fiscal de Nigeria de 2025 y la Ley de Administración Fiscal de Nigeria de 2025.

El marco va más allá de los requisitos de reporte, describiendo el tratamiento fiscal específico para los ingresos derivados de actividades con activos virtuales. Esto incluye las ganancias por la venta de tokens digitales, los pagos recibidos en activos virtuales, las recompensas de minería, los ingresos por staking, las recompensas de finanzas descentralizadas (DeFi) y otras formas de ingresos por activos digitales.

Las directrices representan el primer paso sustantivo de implementación después de la orden ejecutiva del 18 de julio del presidente Bola Tinubu, que estableció un marco regulatorio coordinado para los activos virtuales. El movimiento indica que las autoridades nigerianas se están orientando hacia un régimen fiscal más integral a medida que el gobierno persigue su objetivo de construir una economía de 1 billón de dólares para 2030.

Impulso al cumplimiento

El NRS señaló que el marco está diseñado para proporcionar "claridad, certeza y consistencia" en la administración de las obligaciones fiscales de Nigeria relacionadas con activos virtuales, al tiempo que promueve el cumplimiento voluntario y una mayor transparencia en las transacciones de activos digitales.

"Se insta a todos los contribuyentes y partes interesadas afectadas a familiarizarse con las disposiciones de las Directrices y asegurar el pleno cumplimiento de las obligaciones fiscales aplicables", señaló la agencia en un comunicado.

Nigeria se encuentra entre los mercados de criptomonedas más activos del mundo, donde los activos digitales se utilizan ampliamente para pagos, remesas, cobertura contra la depreciación del naira y trading minorista. El país ha ocupado consistentemente posiciones cercanas a la cima del Índice Global de Adopción Cripto de Chainalysis, lo que refleja un alto uso de base que persistió incluso durante un período de incertidumbre regulatoria. El Banco Central de Nigeria prohibió a los bancos prestar servicios a negocios de criptomonedas en 2021, una restricción que levantó en diciembre de 2023, lo que empujó gran parte de la actividad de trading del país hacia las plataformas P2P y dificultó la supervisión de transacciones para los reguladores. Reportes anteriores indicaban que las startups cripto ya enfrentaban requisitos para reportar transacciones al NRS.

Se espera que el nuevo marco aumente las obligaciones de cumplimiento para los exchanges y otros intermediarios que operan en Nigeria, particularmente en lo que respecta al reporte de transacciones y la retención de registros de clientes.

La publicación se produce en un momento en que los gobiernos de África y otros mercados emergentes intensifican sus esfuerzos para incorporar la actividad con criptomonedas dentro de los marcos fiscales, de prevención de lavado de dinero y de reporte financiero existentes. Kenia, uno de los mercados de criptomonedas más grandes de África Oriental, publicó en su gaceta oficial sus propias leyes de activos virtuales el 24 de julio, introduciendo reglas operativas claras para startups tanto dentro como fuera del país que se dirigen a usuarios kenianos.

Para Nigeria, las directrices podrían ayudar a ampliar la base fiscal del país a medida que los responsables de las políticas públicas impulsan el aumento de los ingresos no petroleros y fortalecen la administración fiscal.