Nigeria ha emitido sus primeras guías integrales sobre la tributación de activos virtuales, proporcionando una claridad largamente esperada sobre cómo se tratarán las transacciones con criptomonedas y los Proveedores de Servicios de Activos Virtuales (VASP) bajo el marco regulatorio en evolución del país.

Las guías, publicadas por el Servicio de Impuestos de Nigeria (NRS), detallan cómo se aplicarán los impuestos a los usuarios de criptomonedas, exchanges, corredores, custodios y otras empresas de activos digitales que operan dentro del país. La medida se produce mientras Nigeria continúa posicionándose entre los principales mercados del mundo en adopción de criptomonedas, impulsada por una gran población menor de 35 años, volúmenes significativos de trading peer-to-peer y una demanda sostenida de alternativas al naira durante periodos de depreciación de la moneda.

Alcance de los Activos Virtuales Sujetos a Impuestos

El marco clasifica los activos virtuales de manera amplia, abarcando criptomonedas, stablecoins, tokens de seguridad, tokens de utilidad y tokens no fungibles (NFTs). Identifica eventos imponibles que incluyen la compra, venta, intercambio o disposición de activos digitales. Los ingresos derivados de la minería, el staking, los airdrops y otras actividades relacionadas con criptomonedas también están cubiertos bajo las nuevas normas.

Bajo las nuevas leyes fiscales de Nigeria, las ganancias de las transacciones con activos virtuales se tratan como ingresos sujetos a impuestos.

Obligaciones de Cumplimiento para los VASPs

Para los VASPs, las guías introducen requisitos de cumplimiento detallados. Los proveedores licenciados, como los exchanges, deben registrarse ante el NRS, mantener registros integrales de transacciones, presentar declaraciones fiscales periódicas y cumplir con los estándares de identificación y reporte de clientes. También se espera que los proveedores conserven registros de las transacciones de los clientes y proporcionen información a las autoridades fiscales cuando se les solicite.

Valoración Estandarizada de Activos

La guía estandariza cómo deben valorarse los activos digitales para fines fiscales. Los activos virtuales deben evaluarse generalmente utilizando los precios de mercado vigentes de exchanges aprobados, o mediante otros métodos de valoración reconocidos cuando no haya precios de mercado disponibles. Este enfoque está diseñado para reducir las disputas sobre las valoraciones de activos y promover la consistencia en las declaraciones fiscales.

Contexto Regulatorio Más Amplio

La publicación se alinea con el esfuerzo más amplio de Nigeria por construir un marco regulatorio coordinado para los activos digitales. A principios de este año, el gobierno introdujo la Orden Ejecutiva sobre Activos Virtuales, que asignó responsabilidades regulatorias entre múltiples agencias, incluyendo el Banco Central de Nigeria (CBN), la Comisión de Valores y Bolsa (SEC) y el Servicio de Impuestos de Nigeria (NRS). Bajo la orden, el NRS fue encargado de desarrollar políticas fiscales especializadas para el sector.

Las nuevas guías fiscales representan un paso significativo en la transición de Nigeria desde la postura más restrictiva establecida por la circular del CBN de 2021, que ordenó a los bancos cerrar las cuentas vinculadas a transacciones con criptomonedas. Desde entonces, las autoridades nigerianas han progresivamente adoptado un enfoque de supervisión estructurado, con la SEC introduciendo normas para las ofertas de activos digitales y el CBN levantando restricciones bancarias clave a finales de 2023. El marco de Nigeria también lo sitúa junto a un grupo creciente de naciones africanas —incluyendo Sudáfrica y Kenia— que están formalizando la supervisión de las criptomonedas, a medida que los reguladores de todo el continente buscan equilibrar la innovación con la estabilidad financiera y las preocupaciones de protección al consumidor.