El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. anunció planes para abordar problemas fiscales relacionados con criptomonedas a través de su programa general de divulgación voluntaria, una iniciativa destinada a considerar multas reducidas y ofrecer planes de pago para los contribuyentes estadounidenses afectados. La medida señala una posible reducción de las cargas de cumplimiento para los tenedores de criptomonedas que reporten problemas fiscales anteriores, aunque los detalles sobre las reducciones de multas y la elegibilidad aún no se han definido.

Al manejar los asuntos de cripto dentro de su marco existente de divulgación voluntaria, el IRS mantiene los activos digitales dentro del mismo proceso de divulgación utilizado para otras infracciones fiscales, en lugar de establecer un canal separado y específico para cripto. Según informó CryptoBriefing, este desarrollo sugiere un cambio en el enfoque de la agencia respecto del cumplimiento fiscal de criptomonedas y refleja una intención de simplificar los procesos en todas las cuestiones fiscales.

Las implicaciones de cumplimiento para los tenedores estadounidenses son considerables: el IRS ha tratado la moneda virtual como propiedad para efectos del impuesto federal sobre la renta desde 2014, lo que significa que vender, intercambiar o disponer de otro modo activos digitales puede generar obligaciones de reporte de ganancias de capital en cada transacción.

Cómo funciona el programa de divulgación voluntaria

práctica de divulgación voluntaria del IRS es un mecanismo de larga data que permite a los contribuyentes presentarse para declarar ingresos previamente no reportados u otro incumplimiento anterior. Los contribuyentes que califican generalmente enfrentan multas civiles, pero pueden resolver sus obligaciones mientras evitan el enjuiciamiento penal por evasión intencional. Los contribuyentes cuyo incumplimiento anterior se considere no intencional generalmente han sido dirigidos a procedimientos simplificados de presentación separados, lo que hace que la divulgación voluntaria sea la vía más relevante para aquellos cuya conducta podría considerarse intencional. En 2019, el IRS emitió una guía actualizada que aclara cómo se aplica esta práctica a las transacciones de moneda virtual, reemplazando los procedimientos provisionales introducidos el año anterior.

La agencia ha intensificado sus esfuerzos de aplicación fiscal de criptomonedas a lo largo de varios años. Comenzó a preguntar a los contribuyentes sobre moneda virtual en las declaraciones de impuestos federales individuales en 2019 y trasladó la pregunta a la primera página del Formulario 1040 en 2020. El IRS también ha obtenido citaciones John Doe autorizadas por tribunales contra grandes exchanges estadounidenses, incluidos Coinbase y Kraken, para identificar a los titulares de cuentas que podrían no haber reportado transacciones de activos digitales. La visibilidad de las transacciones aumentará aún más: bajo las regulaciones de reporte de intermediarios finalizadas en 2024, los intermediarios deberán reportar las ventas de activos digitales en el Formulario 1099-DA a partir de las transacciones de 2025, lo que le da al IRS datos a nivel de transacción directamente de los intermediarios.

Qué sigue sin estar claro

El IRS aún no ha publicado detalles sobre cómo se estructurarán las reducciones de multas o qué contribuyentes calificarán para los beneficios del programa. Los observadores están atentos a anuncios o aclaraciones formales —incluyendo términos de multas, criterios de elegibilidad y cualquier mecánica de presentación específica para activos digitales— que podrían definir el tratamiento regulatorio de las criptomonedas para efectos fiscales en EE. UU. Hasta que se publiquen esos detalles, sigue sin estar claro cómo el IRS calculará las multas reducidas o evaluará la elegibilidad de las divulgaciones relacionadas con criptomonedas bajo el programa.