Una vez más es temporada de impuestos en Estados Unidos, y este año el Servicio de Impuestos Internos (IRS) sabe más sobre las operaciones de cripto de los estadounidenses que nunca. Bajo las nuevas reglas de la agencia, los intermediarios deben reportar los ingresos brutos de ciertas ventas de activos digitales. Sin embargo, para muchos contribuyentes, recibir un formulario de una casa de intercambio ha hecho poco para facilitar la declaración.

Una encuesta a 1,000 inversores de cripto en EE. UU., realizada en agosto por Awaken Tax, encontró que el 21% de los encuestados que habían presentado —o planeaban presentar— una prórroga de impuestos dijo que seguía esperando información que necesitaba de una casa de intercambio o plataforma de cripto. Otro uno de cada cinco dijo que su 1099-DA, el formulario fiscal que los intermediarios usan para reportar ciertas ventas de activos digitales, estaba incompleto o que no estaban seguros de que reflejara con precisión sus transacciones.

Las cifras capturan una temporada de declaración sin precedentes: la primera bajo las nuevas reglas de reporte. Los contribuyentes que solicitaron una prórroga tienen hasta el 15 de octubre para presentar sus declaraciones.

Para 2025, a los intermediarios generalmente se les exigía reportar los ingresos —por cuánto se vendió un activo— pero no la base de costo, es decir, cuánto pagó originalmente el contribuyente. Eso deja a los contribuyentes calcular sus propias ganancias y pérdidas, lo cual no es tarea menor incluso para operadores poco frecuentes, y un pantano que consume tiempo para los activos.

"Para un operador activo, esa cifra puede ser muchas veces su ganancia real, cada venta se cuenta a valor completo sin costo alguno contra ella", dijo Chris Herbst, director gerente de la firma de reportes fiscales CountDeFi, a Cointelegraph Magazine.

Eso llega al corazón del problema: el IRS puede ver la venta, pero el contribuyente todavía tiene que calcular lo que realmente ganó.

Lo que el nuevo 1099-DA realmente le dice al IRS

Para una transacción simple, el cálculo es directo. Un inversor que compró Bitcoin a $9,000 y lo vendió a $10,000 obtuvo una ganancia de $1,000. Pero un 1099-DA de 2025 podría mostrar los $10,000 en ingresos sin reportar la base de $9,000 necesaria para calcular esa ganancia, según la guía del IRS sobre el Formulario 1099-DA.

Si un contribuyente no sabe cuánto gastó originalmente en un activo de cripto en particular, resolver las cuentas puede convertirse en un ejercicio bizantino. Esto significa que los contribuyentes necesitan sus propios registros para completar las piezas faltantes, incluida información que puede abarcar múltiples casas de intercambio, wallets, operaciones y años.

"La brecha es real, pero es una brecha de registros del lado del contribuyente tanto como una brecha de reporte del lado de la casa de intercambio", dijo Herbst.

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Cuando los formularios no coinciden

Los profesionales de impuestos dicen que ya están viendo problemas mientras los contribuyentes intentan conciliar los nuevos formularios con sus historiales de transacciones.

Sharon Yip, fundadora de Crypto Tax Advisors, dijo que su firma ha encontrado discrepancias entre los 1099-DA recibidos por los clientes y los reportes de impuestos de cripto que preparó para ellos. Algunos formularios no incluían todas las operaciones realizadas durante 2025, dijo, mientras que las casas de intercambio también usaron formatos diferentes para los estados de cuenta de sus clientes.

Algunas casas de intercambio reportaron la base de costo en ciertas operaciones pero no en otras, a pesar de que reportar la base no era obligatorio para 2025. "Es muy confuso para los receptores entender cómo conciliar sus 1099-DA en comparación con el reporte de impuestos de cripto que deben usar para presentar su declaración", dijo Yip.

Ofreció un ejemplo que involucra stablecoins: un cliente de su firma operó más de $300,000 en stablecoins en una casa de intercambio en 2025, pero el 1099-DA de la casa de intercambio mostró menos de $100,000 en ingresos totales de stablecoins.

Los problemas pueden comenzar antes de que los contribuyentes siquiera lleguen a calcular sus ganancias. Andrew Duca, fundador de Awaken Tax, dijo que la firma vio clientes recibiendo los 1099-DA relativamente tarde en la temporada de declaración.

"Como esta regulación es nueva, muchas casas de intercambio todavía están tratando de resolverla", dijo, señalando casas de intercambio como Kraken que "no enviaron ningún formulario a los usuarios hasta dos semanas antes de la fecha límite de impuestos del 15 de abril".

Duca dice que Kraken solo envió los formularios 1099-DA dos semanas antes de la fecha límite (fuente: Andrew Duca en X). También citó el ejemplo de un 1099-DA de Kraken de aproximadamente el mismo período que no mostraba de transacciones reportada.

Kraken no respondió a una solicitud de comentarios de Cointelegraph Magazine.

La información que los contribuyentes todavía necesitan

Los nuevos formularios nunca estuvieron destinados a reemplazar los registros propios de los contribuyentes. El IRS dice que los contribuyentes deben reportar los ingresos y las ganancias o pérdidas de activos digitales, ya sea que reciban o no un 1099-DA.

Cuando la base no se reporta, los contribuyentes deben usar sus propios registros para completar sus declaraciones — pero eso se complica rápidamente cuando los activos de cripto se mueven con frecuencia entre plataformas. Un inversor puede comprar Bitcoin en una casa de intercambio, transferirlo a una wallet privada, moverlo a otra casa de intercambio y venderlo allí, y la segunda casa de intercambio no tiene información que muestre cuánto pagó originalmente el inversor. Más detalles se describen en los materiales del IRS sobre el Formulario 1099-DA.

"El historial completo de transacciones desde el día en que se abrió la cuenta" es lo que los contribuyentes necesitan de las casas de intercambio, dijo Herbst. Eso incluye operaciones, comisiones, depósitos, retiros e identificadores de transacciones, como las wallets involucradas.

La base sigue al activo a medida que se mueve entre plataformas, explicó, lo que significa que una sola pieza faltante del historial de transacciones puede afectar una ganancia calculada años después en otra casa de intercambio.

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¿Más datos para el IRS, más trabajo para los contribuyentes?

Andrew Gordon, director ejecutivo de Digital Asset Tax Action, dijo que los contribuyentes están "constantemente" luchando por conciliar los 1099-DA con sus propios registros durante la temporada de declaración de 2025.

Dijo que la mayoría del software de impuestos de cripto carece de herramientas para importar y conciliar los 1099-DA, y los pocos productos que lo hacen todavía requieren ingreso manual porque los intermediarios no proporcionaron los formularios de 2025 en un formato legible por máquina.

Para operadores activos, ingresar la información manualmente puede significar cientos de asientos individuales. Gordon argumentó que los intermediarios deberían proporcionar un archivo legible por máquina junto con cada 1099-DA para que la información pueda fluir directamente al software de impuestos, y que las casas de intercambio deberían mantener historiales completos de transacciones, incluidas las fechas de adquisición, los montos pagados, las comisiones y las transferencias.

Su preocupación es que la mayor visibilidad del IRS no se traduce en un cálculo fiscal completo para el contribuyente. "Los 1099-DA solo reportaron ingresos en 2025, y el reporte de ingresos le da al IRS una visibilidad que no tenía anteriormente", dijo — sin embargo, "la visibilidad sin base produce el problema de base cero".

La conclusión: los contribuyentes no deben copiar a ciegas las cifras de un 1099-DA en sus declaraciones. Duca aconsejó comparar el formulario con un histor completo de transacciones en lugar de aceptar automáticamente sus cifras.

"El IRS espera que su declaración refleje sus ganancias y pérdidas reales, no necesariamente lo que está impreso en un formulario que la casa de intercambio puede haber calculado incorrectamente", dijo.

¿Hará 2026 las cosas más fáciles?

Mientras los contribuyentes de cripto todavía lidian con la temporada de declaración de 2025, más cambios están en camino. A partir de 2026, los intermediarios deberán generalmente reportar la base de costo de los activos digitales cubiertos, lo que dará a los contribuyentes más información para calcular sus ganancias y pérdidas.

Sin embargo, los activos transferidos a un intermediario desde otra casa de intercambio o wallet aún pueden quedar fuera de esos requisitos.

Así que el IRS puede saber más sobre las operaciones de cripto de los estadounidenses que nunca — pero cuando se trata de calcular lo que realmente se debe, los contribuyentes todavía necesitan conservar los recibos.

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Fuente: Cointelegraph Magazine