El Servicio de Impuestos Internos (IRS) prepara una renovación de su programa de divulgación voluntaria que reduciría las sanciones y acortaría los plazos de los casos, y las infracciones relacionadas con activos digitales quedarían bajo el mismo marco. Jarod Koopman, jefe de Investigación Criminal del IRS, presentó el plan, según un informe de COINOTAG publicado el 23 de octubre de 2026.

Con los cambios propuestos, la agencia buscaría resolver los casos de divulgación en un plazo aproximado de 120 días. La renovación también colocaría las infracciones relacionadas con activos digitales bajo el mismo marco, en lugar de tratarlas por separado. De cumplirse, esa ventana de unos cuatro meses comprimiría un proceso en el que los casos suelen pasar primero por una revisión de Investigación Criminal de una solicitud de preautorización antes de que se acepte incluso una presentación completa.

Un canal de cumplimiento de larga data

La práctica de divulgación voluntaria es el mecanismo principal del IRS para los contribuyentes que omitieron intencionalmente reportar ingresos o pagar impuestos. Quienes se presentan generalmente pueden evitar el procesamiento penal, pero a cambio deben realizar una divulgación completa y pagar los impuestos adeudados, intereses y sanciones, incluida la sanción civil del 75% por fraude que aplica a los pagos inferiores intencionales. Los casos típicamente comienzan con una solicitud de preautorización revisada por Investigación Criminal del IRS antes de que se acepte una presentación completa.

La práctica actual tiene su origen en los programas de divulgación voluntaria en el extranjero que el IRS operó entre 2009 y 2018, enfocados en cuentas extranjeras no declaradas. Esos programas se cerraron en septiembre de 2018, tras lo cual la agencia consolidó sus ofertas en una única práctica de divulgación voluntaria. A los contribuyentes cuya conducta se considera no intencional se les ha dirigido a procedimientos de presentación simplificados separados.

Los activos digitales pasan al mismo marco

El IRS ha tratado la moneda virtual como propiedad desde su guía de 2014, lo que convierte las ventas, intercambios y pagos con activos digitales en eventos imponibles. Una pregunta de sí o no sobre moneda virtual, ampliada posteriormente para cubrir los activos digitales, aparece en las declaraciones de impuestos individuales federales desde el año fiscal 2019, recordando anualmente a los contribuyentes sus obligaciones de reporte.

Investigación Criminal, la división que dirige Koopman, ha hecho del cumplimiento de los activos digitales una prioridad en expansión, persiguiendo casos de ganancias no reportadas y fraude vinculado a criptomonedas. Incluir las infracciones fiscales relacionadas con cripto bajo el marco estándar de divulgación daría a los tenedores incumplidores una vía claramente definida para regularizar sus declaraciones en los mismos términos que otros contribuyentes.

La propuesta también llega en medio de un rastro documental creciente para la actividad con activos digitales. Las reglas finalizadas por el Tesoro y el IRS en 2024 exigen que los corredores de activos digitales reporten las ventas y exchanges de clientes en un nuevo Formulario 1099-DA, con las presentaciones iniciales cubriendo las transacciones de 2025 —una capa de reporte de terceros que no existía cuando la pregunta sobre activos digitales apareció por primera vez en las declaraciones de impuestos en 2019.

De adoptarse, los cambios representarían una actualización notable de un marco que se ha mantenido prácticamente intacto desde que los programas de divulgación enfocados en el extranjero fueron descontinuados en 2018. Lo que hay que observar de aquí en adelante es la formalización: la meta de 120 y cualquier estructura de sanciones revisada solo tendrían efecto práctico una vez que el IRS actualice los procedimientos publicados y la guía de la práctica.

Este artículo se basa en un reportaje publicado por primera vez por COINOTAG: https://en.coinotag.com/irs-120-day-voluntary-disclosure-crypto-tax-penalties