Las autoridades fiscales de Illinois han publicado reglas provisionales que detallan cómo el impuesto del 0.2% sobre transacciones de activos digitales, ya promulgado por el estado, se aplicaría a las stablecoins, las plataformas de finanzas descentralizadas (DeFi) y otras actividades cripto.

Las reglas provisionales, emitidas por el Departamento de Ingresos de Illinois, proporcionan detalles de implementación de la ley, especificando qué transacciones y activos digitales quedarían dentro de su alcance cuando el impuesto entre en vigor el 1 de enero de 2027. Dado que el gravamen se aplica a cada transacción en lugar de a las ganancias obtenidas al momento de la disposición, esas definiciones de alcance determinarán cuánta actividad cripto cotidiana quedaría capturada una vez vigente el impuesto.

Stablecoins dentro del alcance, NFT excluidos

Según la propuesta, las stablecoins —criptomonedas diseñadas para mantener un valor estable frente a un activo de referencia como el dólar estadounidense— serían tratadas como activos digitales sujetos al impuesto. Su inclusión significa que las transacciones con tokens anclados al dólar, comúnmente utilizados como sustituto del dólar para trading y pagos, quedarían bajo el gravamen. Los tokens no fungibles (NFT), que representan artículos únicos en la cadena en lugar de unidades intercambiables, serían excluidos.

Las exenciones DeFi dependen de la "contraprestación valiosa"

Las transacciones DeFi estarían generalmente exentas, a menos que los usuarios paguen comisiones consideradas "contraprestación valiosa", como las comisiones de protocolo cobradas por operar o mantener una plataforma. Las comisiones de red y las comisiones de swap pagadas únicamente a proveedores de liquidez no activarían el impuesto. Esa línea divisoria basada en comisiones es el detalle clave del proyecto para los usuarios de DeFi, ya que determina si el uso habitual del protocolo permanece exento o se convierte en un evento gravable.

Las reglas también identifican el bridging cripto —la transferencia de tokens entre blockchains— como actividad de intercambio gravable cuando se realiza a través de un bróker de activos digitales a cambio de una contraprestación. Las transferencias desde exchanges centralizados hacia wallets de autocustodia, en las que los usuarios mantienen activos directamente y no a través de un intermediario, también podrían ser gravadas cuando el exchange cobra unaisión, lo que significa que, bajo el proyecto, mover activos propios puede conllevar un costo fiscal cuando está involucrada una comisión.

Contexto legislativo

Illinois aprobó la Ley de Impuestos sobre Activos Digitales en junio, pese a la oposición de grupos de la industria cripto. Las legislaturas estatales de Estados Unidos han adoptado enfoques distintos sobre la fiscalidad de los activos digitales; el gravamen por transacción se aparta del marco federal, bajo el cual el Servicio de Impuestos Internos (IRS) trata las criptomonedas como propiedad a efectos fiscales. Esta diferencia estructural implica que las transacciones en Illinois enfrentarían el gravamen estatal en el momento de cada transacción, de forma separada del tratamiento federal que aplica al momento de la disposición.

Periodo de comentarios públicos

El Departamento de Ingresos de Illinois informó el lunes que acepta comentarios sobre el proyecto hasta el 30 de octubre. Según los procedimientos estatales estándar de regulación, las agencias suelen revisar las aportaciones de los interesados antes de finalizar las reglas provisionales. Si las decisiones de alcance del proyecto —stablecoins dentro, NFT fuera y las distinciones de comisiones DeFi— se mantienen sin cambios en el texto final es la pregunta abierta a medida que se acerca la fecha límite del 30 de octubre.