El Consejo Legislativo de Hong Kong aprobó el 4 de noviembre una nueva legislación de reportes fiscales para criptoactivos, extendiendo las reglas internacionales de divulgación a los activos digitales. La ley adopta el Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y exige que los proveedores de servicios cripto cubiertos recolecten información de clientes y transacciones desde 2027. Según el calendario, el Departamento de Rentas Internas comenzará en 2028 a intercambiar registros calificados con autoridades fiscales extranjeras. Los legisladores también aprobaron enmiendas al Estándar Común de Reporte (CRS), que entran en vigor en 2028, con intercambios bajo el estándar actualizado a partir de 2029.

Nueva ley establece reglas de recolección para 2027

La legislación fiscal cripto adopta el CARF, desarrollado por la OCDE para ayudar a las autoridades fiscales a obtener información sobre actividad con criptomonedas que involucre residentes de diferentes jurisdicciones. Publicado por la OCDE en octubre de 2022, el marco incorpora las transacciones de activos digitales al mismo sistema estandarizado de intercambio automático que se ha utilizado durante mucho tiempo para datos de cuentas financieras tradicionales, y docenas de jurisdicciones se han comprometido a adoptarlo. Hong Kong usará el marco para establecer requisitos comunes de reporte para las empresas que manejan transacciones cripto en nombre de clientes, con deberes aplicables desde el 1 de enero de 2027.

El gobierno presentó el proyecto de ley tras consultar a instituciones financieras, grupos profesionales y empresas de activos digitales entre diciembre de 2025 y febrero de 2026. Los funcionarios publicaron la legislación en mayo y la presentaron al Consejo Legislativo en junio.

El Secretario de Servicios Financieros y del Tesoro, Christopher Hui, dijo que los cambios apoyan los esfuerzos internacionales para abordar la evasión fiscal transfronteriza. La ley establece deberes de divulgación, pero no introduce una tasa impositiva separada para criptomonedas.

Exchanges y corredores deberán recolectar datos de clientes

Los requisitos cubren a los proveedores de servicios que organizan intercambios entre activos digitales o convierten criptomonedas en monedas tradicionales. Las empresas cubiertas incluyen plataformas de trading, corredores, distribuidores y ciertos operadores de cajeros automáticos de criptomonedas. Las compañías quedan dentro del alcance cuando sus operaciones cumplen los criterios de conexión con Hong Kong para reportes, que incluyen residencia fiscal local, presencia de gestión o presencia comercial en la ciudad.

Los proveedores afectados deberán obtener los datos de identificación de los clientes, incluidos nombres, direcciones, residencias fiscales y números de identificación fiscal. También deberán recopilar información relevante de transacciones y verificar las declaraciones de los clientes bajo procedimientos de debida diligencia. El marco cubre compras y ventas de criptomonedas, intercambios de cripto a cripto y ciertas transferencias a wallets externas, y las empresas deben conservar los registros durante seis años después de la fecha límite de la declaración correspondiente.

El CARF cubre activos digitales transferibles que las personas pueden usar para pagos o inversión, incluidos los tokens no fungibles que cumplan los requisitos. El marco excluye las monedas digitales de bancos centrales, ciertos productos de dinero electrónico y los criptoactivos que no pueden servir para fines de pago o inversión.

Los deberes de reporte llegan mientras Hong Kong continúa formalizando su sector de activos digitales. Las plataformas centralizadas de trading de activos virtuales deben contar con licencias de la Comisión de Valores y Futuros desde junio de 2023, y un régimen de licencias para emisores de stablecoins entró en vigor en agosto de 2025. La nueva ley añade obligaciones de transparencia fiscal transfronteriza a esa estructura regulatoria para las empresas con conexión de reporte en Hong Kong, y los proveedores cubiertos necesitarán procesos de recolección y verificación en funcionamiento antes de que los deberes comiencen el 1 de enero de 2027 — semanas después de la aprobación de la ley.

Compartición de datos con el exterior comienza en 2028

El Departamento de Rentas Internas de Hong Kong recibirá la información de los proveedores de servicios cubiertos e intercambiará registros calificados con autoridades fiscales asociadas anualmente. Los primeros intercambios internacionales bajo el CARF comenzarán en 2028, tras la recolección de información desde 2027. Las autoridades usarán la información de residencia fiscal de los clientes para determinar qué jurisdicciones deben recibir los registros correspondientes.

Hong Kong compartirá información únicamente mediante acuerdos recíprocos con socios elegibles que cumplan los requisitos de confidencialidad y seguridad de datos. El sistema de reporte dará a las autoridades fiscales participantes acceso a registros de transacciones estandarizados de sus residentes, junto con totales anuales por tipo de transacción cubierta y las cantidades de criptoactivos involucrados.

Reglas financieras de reporte modificadas comienzan en 2028

Los legisladores también aprobaron enmiendas al Estándar Común de Reporte, que rige los intercambios internacionales de información de cuentas financieras. Las reglas revisadas entrarán en vigor en 2028, mientras que los intercambios bajo el estándar actualizado comenzarán en 2029. Hong Kong ha utilizado el estándar existente para intercambiar información con jurisdicciones asociadas desde 2018.

Las reglas modificadas extienden la cobertura a ciertas monedas digitales de bancos centrales, productos de dinero electrónico e instrumentos financieros vinculados a criptoactivos. Las instituciones financieras deberán proporcionar detalles adicionales sobre titulares de cuentas, personas con control y cuentas relevantes.

El Departamento de Rentas Internas planea emitir más orientaciones de implementación y especificaciones técnicas de reporte para las empresas afectadas. Los funcionarios han establecido un equipo dedicado para responder preguntas de la industria sobre cumplimiento y brindar soporte técnico.

Fuente: The Market Periodical | Anuncio oficial: comunicado de prensa del Gobierno de Hong Kong.