Según HM Revenue and Customs (HMRC), 17,600 personas reportaron enajenaciones de criptoactivos que generaron una obligación de impuesto sobre las ganancias de capital en el año fiscal 2024–2025. En conjunto, esos contribuyentes declararon £13.8 mil millones en ingresos por enajenaciones y £1.38 mil millones en ganancias de capital, lo que representa una ganancia promedio reportada de alrededor de £78,000 por persona.

Esas ganancias se evaluaron contra un monto anual exento de apenas £3,000 para 2024–25 — la mitad de los £6,000 disponibles en 2023–24 y muy por debajo de los £12,300 de dos años antes — un umbral en el que incluso una actividad cripto relativamente modesta puede volverse reportable.

Las cifras incluyen criptoactivos como Bitcoin, Ethereum y Dogecoin. Las enajenaciones pueden implicar más que vender cripto por libras esterlinas; también pueden surgir consecuencias fiscales al convertir un criptoactivo en otro, usar criptomonedas para comprar bienes o servicios, o donar cripto a destinatarios distintos del cónyuge, la pareja civil o una organización benéfica.

Alrededor del 87% de las personas que reportaron ganancias cripto eran hombres, mientras que alrededor del 13% eran mujeres.

240 contribuyentes reportan ganancias de un millón de libras

HMRC señaló que 240 personas obtuvieron ganancias de capital de más de £1 millón cada una — alrededor del 1.4% de todos los declarantes cripto — y en conjunto declararon £717 millones en ganancias. Esto significa que este pequeño grupo representó más de la mitad de todas las ganancias cripto reportadas por los 17,600 contribuyentes que declararon ingresos cripto.

Las ganancias cripto sujetas a impuestos se gravan a las tasas del impuesto sobre las ganancias de capital, que para enajenaciones realizadas a partir del 30 de octubre de 2024 se fijaron en 18% para contribuyentes de tasa básica y 24% para contribuyentes de tasa alta y adicional, al alza desde 10% y 20%, según cambios anunciados en el Presupuesto de octubre de 2024.

HMRC también señaló que sus esfuerzos de cumplimiento y educación generaron £168 millones adicionales en impuesto sobre las ganancias de capital recaudados en 2024–25. La agencia ha intensificado su orientación y divulgación sobre temas cripto desde finales de 2023 para ayudar a los inversores a operar correctamente y reportar la actividad cripto sujeta a impuestos.

Los reportes cripto se endurecen a partir de 2027

El Reino Unido comenzará a usar en enero de 2026 el Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), financiado por la OCDE. El CARF fue desarrollado por la OCDE y modelado a partir del Estándar Común de Reporte que rige el intercambio internacional de información sobre cuentas bancarias desde 2014; más de 40 jurisdicciones se han comprometido con el marco, y se espera que los primeros intercambios transfronterizos de datos comiencen en 2027.

El marco exigirá que los proveedores de servicios de criptoactivos recopilen y compartan datos sobre sus clientes y operaciones. Esa información comenzará a entregarse a HMRC a partir de 2027, lo que dará a la autoridad fiscal mejores herramientas para identificar ganancias e ingresos que antes podrían no haberse reportado. Las próximas ediciones de las estadísticas anuales de criptoactivos de HMRC mostrarán cómo evolucionan el número de declarantes y las ganancias declaradas una vez que esos datos a nivel de plataforma comiencen a fluir.

Las plataformas que no reporten podrían enfrentar sanciones de hasta £300 por usuario.

El reporte fiscal más estricto se suma a una supervisión más amplia del sector en el Reino Unido, que ha incluido reglas de la Financial Conduct Authority sobre promociones financieras de criptoactivos desde octubre de 2023.

El tratamiento fiscal no se aplica solo a los ingresos de inversión. Las criptomonedas recibidas por empleo, trabajo por cuenta propia, minería cripto, staking o préstamos, entre otras actividades, pueden estar sujetas al impuesto sobre la renta y, cuando corresponda, a las reglas del Seguro Nacional (National Insurance).

HMRC señaló que las personas con ingresos o ganancias cripto no reportados pueden usar su Servicio de Divulgación de Criptoactivos (Crypto Disclosure Service) para pagar los impuestos pendientes.