El parlamento de Grecia aprobó el jueves una ley que impone un impuesto del 10% sobre las ganancias de capital de criptomonedas, estableciendo el primer marco legal integral del país para gravar los activos cripto.

La legislación exime las ganancias de capital de criptomonedas de hasta 500 euros (563 dólares) al año, según el proyecto de ley. Para los poseedores de bitcoin en Grecia, ese umbral funciona como un pequeño amortiguador y no como una excepción para posiciones mayores.

"Se publicarán más directivas de implementación en las próximas semanas, que también definirán las reglas de transparencia y auditoría", señaló un alto funcionario del Ministerio de Finanzas a Reuters.

La tasa aprobada quedó por debajo de un borrador anterior: una versión difundida en octubre planteaba el 15%, mientras que la ley aprobada por los legisladores quedó cinco puntos más baja, manteniendo la exención anual de 500 euros que ya figuraba en esa propuesta.

Qué abarca el impuesto para los poseedores de bitcoin

El impuesto está previsto que entre en vigor el 1 de enero de 2027, según la cobertura griega del proyecto del Ministerio de Finanzas (Eleftherostypos). Las transferencias realizadas antes de esa fecha quedan fuera del nuevo gravamen, dejando un periodo entre la aprobación del marco y su primer año fiscal. El impuesto se aplica sobre la ganancia neta —la diferencia entre el precio de adquisición y el precio de transferencia— y no sobre el importe total de la venta, y las comisiones de trading y otros costos vinculados a la operación pueden incluirse en ese cálculo.

Una transferencia gravable no se limita a vender por euros. Bajo las nuevas reglas, usar criptomonedas para comprar bienes o servicios, o aportarla para cubrir o aumentar el capital de una empresa, también puede generar una ganancia gravable. Esto importa para cualquiera en Grecia que pague a un comerciante directamente en bitcoin en lugar de convertirlo primero.

Simplemente mantener bitcoin mientras su valor en euros sube no genera, por sí solo, una obligación fiscal. Los intercambios de cripto a cripto, como bitcoin por otro token, se tratan como hechos no gravables en el material explicativo que acompañó al proyecto de ley, en línea con el enfoque que Francia ha usado para evitar gravar cada salto entre monedas.

Las ganancias netas anuales de 500 euros o menos están exentas. Los análisis griegos del texto indican que una vez que las ganancias netas superan ese techo, la tasa del 10% se aplica a la ganancia neta total del año, y no solo a la porción que excede los 500 euros. Las pérdidas que superen los 500 euros en un año fiscal pueden arrastrarse hasta por cinco años y compensarse únicamente contra futuras ganancias de capital de criptoactivos. Esa estructura coloca los registros de transacciones de varios años en el centro tanto del cálculo de ganancias netas como del arrastre de pérdidas.

Desde 2027, las compras de activos cripto también quedarán sujetas a las verificaciones de "origen de fondos" existentes en Grecia, lo que significa que los compradores podrían necesitar demostrar que los euros utilizados para adquirir bitcoin u otros tokens provienen de ingresos declarados u otro capital lícito. La disposición no agrega un impuesto separado a las compras; amplía la pista de auditoría sobre cómo se fondearon las monedas.

Un mosaico en la UE, no una tasa única

Los países de la Unión Europea no comparten un sistema tributario unificado para el sector. Las tasas sobre ganancias de criptomonedas suelen oscilar entre aproximadamente el 8% y el 30% entre los estados miembros y generalmente se aplican sobre ganancias de capital, indicó el funcionario del Ministerio de Finanzas. El 10% de Grecia se sitúa hacia el extremo más moderado de ese rango, por debajo del tratamiento del 30% frecuentemente citado de Francia y por encima del 8% de Chipre.

El mosaico está cambiando en otros lugares del bloque. Los Países Bajos han avanzado hacia un impuesto sobre ganancias de capital realizadas desde 2028, mientras que Alemania y Portugal aún eximen las cripto mantenidas por más de un año. Desde enero, las reglas de reporte DAC8 de la UE exigen que las plataformas de cripto envíen datos de usuarios y transacciones a las autoridades fiscales nacionales, una herramienta que Grecia ya incorporó a su legislación interna.

No se pudo proyectar la recaudación estatal del nuevo gravamen, dijo el funcionario, porque la gran mayoría de los inversores usan plataformas en el extranjero, lo que dificulta medir el tamaño del mercado de criptomonedas de Grecia.

Para los poseedores de bitcoin que operan en exchanges extranjeros, esa brecha es la prueba práctica. La tasa ya está fijada en la ley; si Atenas puede equiparar el 10% en papel con datos verificables de base de costo de plataformas offshore es la pregunta que las próximas directivas deberán responder.

Este artículo se basa en el reportaje de Micah Zimmerman, publicado originalmente por Bitcoin Magazine.