El senador republicano Steve Daines presenta el texto de un plan fiscal propuesto para criptomonedas
Puntos clave
- •El senador Steve Daines, de Montana, presentó la Ley ADAPT, copatrocinada por los senadores Lummis, Moreno y Tim Scott, para modernizar el tratamiento fiscal de los stablecoins, las tarifas de red, el staking y los préstamos.
- •Gastar stablecoins dolarizados calificados en bienes y servicios ya no generaría una ganancia o pérdida gravable ni requeriría reportes de corredores, siempre que las monedas se emitan bajo el marco de la Ley GENIUS y se negocien dentro del 3% de $1.00.
- •Las tarifas de red o gas en cripto de $10 o menos por transacción se convertirían en disposiciones libres de impuestos, con reglas contra el fraccionamiento para impedir que los usuarios dividan pagos mayores y queden bajo el umbral.
- •El proyecto extendería las reglas de venta de lavado a los activos cripto por primera vez, con derechos adquiridos para las tenencias previas a su promulgación y exenciones para las recompensas de staking, de minería y las compras recurrentes.
- •La Ley ADAPT requiere ahora la aprobación de un comité antes de una votación del pleno del Senado, avanza junto con una medida fiscal cripto separada que el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara aprobó el mes pasado.
El senador republicano por Montana, Steve Daines, presentó una legislación que actualizaría el código fiscal de EE. UU. para los activos digitales, incluidos los stablecoins, las tarifas de red, el staking y los préstamos.
La Aligning Digital Assets with Principles of Taxation Act, o Ley ADAPT, es patrocinada por Daines y los senadores Lummis, Moreno y Tim Scott. La propuesta llega mientras legisladores y reguladores trabajan en establecer reglas para los activos digitales tras la llegada al cargo del presidente de EE. UU., Trump, con una plataforma procripto.
El proyecto se presenta en un contexto fiscal anterior a gran parte del crecimiento de la industria: según la guía de larga data del IRS, las criptomonedas se tratan como propiedad, lo que significa que cada venta, intercambio o pago puede generar una ganancia o pérdida gravable que los tenedores deben calcular y reportar. Esa fricción es la que la propuesta busca aliviar.
La Clarity Act del Senado, una medida de estructura de mercado para los activos digitales, colapsó el mes pasado. Al día siguiente, el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara aprobó por amplia mayoría una legislación que revisaría el tratamiento fiscal de las criptomonedas.
"Los activos digitales han pasado a la corriente principal, pero el código fiscal no se ha mantenido al día", escribió Daines en X.
Los activos digitales han pasado a la corriente principal, pero el código fiscal no se ha mantenido al día. Mi proyecto crearía reglas más claras para los stablecoins, las tarifas de red, el staking y los préstamos, al tiempo que extendería reglas fiscales conocidas como la venta de lavado y la venta constructiva a los activos digitales. pic.twitter.com/W6nXSsTgvX — Steve Daines (@SteveDaines) 30 de septiembre de 2026
El proyecto ofrecería alivio fiscal para los stablecoins calificados usados en compras ordinarias. Gastar un stablecoin dolarizado calificado en bienes o servicios no generaría una ganancia o pérdida, y los corredores no estarían obligados a reportar esas trans. La exención apunta a la forma en que funcionan hoy los pagos pequeños, cuando cada compra con activos digitales cuenta como una disposición que puede crear un evento fiscal reportable, por menor que sea el monto.
Para calificar, un stablecoin debería emitirse bajo el marco de la Ley GENIUS —la ley federal de stablecoins firmada en julio de 2025—, figurar en un registro trimestral del Tesoro de monedas que se hayan mantenido dentro del 3% de $1.00, y haber sido comprado por el usuario dentro del 3% de $1.00.
La propuesta también trataría como disposiciones libres de impuestos los pagos en cripto de tarifas de red o gas cuando las tarifas de una transacción individual sumen $10 o menos. La disposición incluiría reglas contra el fraccionamiento, dirigidas a evitar que los usuarios dividan transacciones más grandes en otras menores para quedar por debajo del umbral.
Por primera vez, el proyecto aplicaría las reglas de venta de lavado a los activos cripto. Esas reglas impiden a los inversores reclamar una pérdida fiscal cuando venden un activo y lo recompran dentro de los 30 días. Los inversores en acciones han estado sujetos a esta restricción durante mucho tiempo —una norma vigente desde 1921—, mientras que los operadores de cripto han podido vender con pérdida y recomprar el activo de inmediato.
Las reglas propuestas de venta de lavado cubrirían los activos digitales negociados distintos de los stablecoins calificados. Los activos adquiridos antes de que la legislación entre en vigor estarían sujetos a derechos adquiridos. Las recompensas de staking, las recompensas de minería y las compras recurrentes regulares estarían exentas.
Las versiones tokenizadas de acciones se tratarían como "sustancialmente idénticas" a las acciones subyacentes. La declaración de Daines también indicó que el proyecto establecería reglas más claras para el staking y los préstamos y extendería conceptos fiscales conocidos, incluidas las reglas de venta constructiva, a los activos.
La Ley ADAPT pasa ahora a un comité. Necesitaría la aprobación del comité antes de poder llegar a una votación del pleno del Senado. Con el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara habiendo avanzado su propia medida fiscal el mes pasado, los esfuerzos paralelos para reescribir la fiscalidad de las criptomonedas ya están en marcha en ambas cámaras.
La propuesta fue reportada por primera vez por Bitcoin Magazine y fue escrita por Mathew Di Salvo.
