El plazo de prórroga fiscal en EE. UU. vence el 15 de octubre, y los inversionistas en criptomonedas que solicitaron tiempo adicional para presentar en abril están quedando sin margen. Cualquier persona que posea, negocie o genere ingresos con activos digitales y haya presentado una prórroga a inicios de este año debe entregar al IRS una declaración completa del año fiscal 2025 a más tardar en esa fecha.

Qué significa el plazo del 15 de octubre para quienes declaran criptoactivos

Una prórroga otorga más tiempo para presentar la declaración, no más tiempo para pagar los impuestos adeudados. La página de plazos de presentación del IRS confirma que el 15 de octubre es la fecha final para los contribuyentes que solicitaron una prórroga de seis meses respecto del plazo original del 15 de abril. (Para cobertura relacionada, consulte Fecha límite cripto de ASIC: 30 de septiembre para empresas australianas.)

Quienes debían dinero y no pagaron el 15 de abril han acumulado desde entonces intereses y posibles multas. Presentar antes del 15 de octubre detiene las multas adicionales por presentación tardía, pero no elimina los cargos ya acumulados sobre saldos pendientes. (Para cobertura relacionada, consulte Filipinas congela 25 wallets de criptoactivos en escándalo de inundaciones.)

Para quienes declaran criptoactivos en particular, la ventana de seis meses a menudo ha tenido menos que ver con el pago y más con la documentación: reunir historiales de transacciones completos y consistentes en múltiples exchanges y wallets de autocustodia es una de las partes más laboriosas de preparar una declaración precisa de activos digitales.

Los inversionistas que enfrentan el plazo del 15 de octubre también deben confirmar que aplica a su situación individual. No todos los contribuyentes que presentaron una prórroga reciben automáticamente la ventana completa de seis meses; circunstancias específicas, como vivir en el extranjero o verse afectado por un desastre declarado a nivel federal, pueden modificar las fechas aplicables.

Registros y detalles fiscales que se deben preparar

El IRS trata la mayoría de las transacciones de criptomonedas como ventas de propiedad. Por lo tanto, vender, intercambiar o gastar cripto puede generar un evento gravable, y cada uno requiere su propio registro. Antes de completar la declaración, los inversionistas o sus contadores deben reunir lo siguiente para cada cuenta y wallet utilizada durante el año fiscal 2025:

• Historial de transacciones de cada exchange utilizado (Coinbase, Kraken, Binance.US, entre otros) y de las wallets de autocustodia
• Base de costo de cada activo, es decir, el monto original pagado, incluidas las comisiones
• Fechas de adquisición y de venta o intercambio de cada transacción, ya que el período de tenencia determina si aplican tasas de ganancias de capital de corto largo plazo
• Ingresos recibidos, es decir, el valor en dólares estadounidenses recibido al momento de la transacción
• Registros de eventos de ingresos como recompensas de staking, ingresos por minería, airdrops y bonos de referidos, que generalmente se tratan como ingresos ordinarios al valor justo de mercado en la fecha de recepción

Los registros faltantes o contradictorios figuran entre los problemas más comunes que enfrentan quienes declaran criptoactivos. Si un exchange cerró o el historial de transacciones ya no está disponible, los datos a menudo pueden exportarse desde exploradores de blockchain para las direcciones de wallet correspondientes. Cualquier brecha debe conciliarse antes de presentar la declaración. La presentación fiscal de activos digitales también sigue evolucionando, por lo que conviene revisar las instrucciones vigentes del IRS para el año fiscal 2025 y confirmar que cada formulario se complete como corresponde antes de presentar.

Lista de verificación final antes de presentar el 15 de octubre

Con diez días restantes antes del plazo, la siguiente secuencia permite cerrar la declaración:

1. Confirmar que cada wallet y exchange esté incluido. Las cuentas pequeñas abiertas brevemente en 2025 son fáciles de olvidar; las confirmaciones por correo electrónico, las tiendas de aplicaciones y el historial del navegador pueden ayudar a rastrearlas.
2. Revisar todos los cálculos y formularios. El Formulario 8949 del IRS reporta las ganancias y pérdidas de capital individuales, el Anexo D resume los totales y el Formulario 1040 Anexo 1 captura los ingresos de criptoactivos. Verifique que los montos de cada formulario coincidan con sus registros personales.
3. Organizar el pago de cualquier saldo adeudado. El IRS acepta pagos electrónicos a través de su sistema Direct Pay. Presentar tanto la declaración como el pago antes del 15 de octubre evita una multa por presentación tardía que se sumaría a los cargos por pago tardío existentes.
4. Elevar las situaciones inusuales a un profesional fiscal calificado. Los escenarios complejos, incluidos DeFi (finanzas descentralizadas, es decir, servicios financieros que operan en redes blockchain sin una empresa central), ventas de NFT o ingresos transfronterizos en criptoactivos, pueden involucrar cuestiones fiscales no resueltas. Un CPA licenciado o un agente inscrito familiarizado con cripto puede ayudar a documentar una posición defendible.

La prórroga solo cambia cuándo debe presentarse la declaración, no qué debe reportarse. Cada evento gravable de 2025 aún debe aparecer en la declaración, y presentar una declaración precisa y completa antes del 15 de octubre es la acción más importante que un inversionista en criptoactivos puede tomar esta semana.

Los inversionistas que siguen los desarrollos regulatorios más amplios en EE. UU. deben tomar nota de la actividad reciente de agencias como la OCC en torno a las reglas bancarias relacionadas con criptoactivos y las revisiones de la SEC a solicitudes de ETF de criptoactivos en curso, ambas moldeando el entorno en el que operan estas reglas fiscales. Sea cual sea el resultado de esas revisiones y reglamentaciones, la declaración con vencimiento el 15 de octubre se rige por las reglas vigentes para el año fiscal 2025.

Referencias de fuentes adicionales: documento fuente 1.

Fuente: CoinLineup

Aviso legal: este artículo tiene fines informativos únicamente y no constituye asesoramiento financiero ni de inversión. Los mercados de criptomonedas y activos digitales conllevan un riesgo significativo. Siempre haga su propia investigación antes de tomar decisiones.