Las reglas fiscales de Bitcoin han continuado evolucionando en Estados Unidos, pero el sistema de autoevaluación que sustenta la tributación federal no ha cambiado, dejando a los tenedores de Bitcoin la responsabilidad de identificar y reportar sus propios eventos gravables. Ese fue el tema central de una entrevista con Rob Massey, quien asesora sobre temas fiscales de criptomonedas en Deloitte desde 2012, publicada por Bitcoin Magazine.

En la conversación, Massey explica por qué usar Bitcoin como dinero crea un "nuevo músculo" para el reporte fiscal, qué transferencias entre billeteras son —y no son— eventos de realización, y por qué los formularios 1099 de los corredores nunca presentarán el panorama completo de la actividad de un contribuyente. También comparte lo único que pediría a los bitcoiners que defiendan, y no es una derogación.

La entrevista completa está disponible en YouTube.

Según la guía del IRS emitida en 2014, la moneda virtual como Bitcoin se trata como propiedad para efectos del impuesto federal sobre la renta en EE. UU., lo que significa que venderla, intercambiarla o gastarla puede generar ganancias o pérdidas de capital que los contribuyentes deben declarar por sí mismos. Por separado, la Ley de Inversión en Infraestructura y Empleos de 2021 amplió los requisitos de reporte de corredores para cubrir activos digitales, dando origen al Formulario 1099-DA, aunque, como señala Massey, no se espera que dichos estados de cuenta de corredores capturen todo el alcance de las transacciones de un contribuyente. Incluso con esos formularios en escena, las transferencias entre las propias billeteras de un contribuyente no involucran a ningún corredor, una de las razones por las que la obligación de autoevaluación sigue recayendo en el tenedor.

Entre los otros temas abordados en la conversación: la ausencia de una exención de minimis promulgada para transacciones pequeñas de Bitcoin, con la recomendación de declarar todo, grande o pequeño; las preguntas que los líderes empresariales hacen ahora sobre fondos cotizados en bolsa (ETF), apalancamiento y préstamos en Bitcoin; la gravabilidad de pagos cotidianos como pagar a un plomero en Bitcoin; y la visibilidad del IRS sobre la actividad registrada en la cadena. Massey también analiza lo que los profesionales pedirían al Tesoro de EE. UU. que aclarara —más orientación sobre préstamos, carácter y base—, así como consideraciones transfronterizas, incluida la falta de tratados fiscales que cubran Bitcoin, las retenciones y las reglas de Subpart F. Esas solicitudes pendientes hacen que una mayor orientación del Tesoro sea el punto a seguir a medida que las reglas fiscales de activos digitales en EE. UU. siguen evolucionando. La entrevista examina además cómo las empresas multinacionales comparan Bitcoin y las stablecoins en diferentes corredores de pago, cómo manejar transacciones no reportadas desde hace mucho tiempo, como una compra de pizza en 2015, trabajando con un abogado y un CPA, construyendo un relato completo y regularizando la situación, y cómo demostrar la base de costo después de años de mover monedas entre billeteras.

Capítulos:

• 0:00 – Dónde están las reglas fiscales de Bitcoin: autoevaluación y transacciones de trueque
• 1:25 – Reportes de corredores, formularios 1099 y por qué nunca serán el panorama completo
• 2:06 – No se ha aprobado ninguna exención de minimis: declarar todo, grande o pequeño
• 3:00 – Lo que preguntan ahora los líderes empresariales: ETF, apalancamiento y préstamos en Bitcoin
• 4:07 – Pagar al plomero es gravable y el IRS ve todo en la cadena
• 5:38 – Qué pedirle al Tesoro: más orientación sobre préstamos, carácter y base
• 6:51 – Bitcoin a través de las fronteras: sin tratados fiscales, retenciones y Subpart F
• 8:50 – Cómo las multinacionales comparan Bitcoin y las stablecoins por corredor de pago
• 10:06 – ¿Pizza no declarada de 2015? Abogado, CPA, relato completo, regularizar la situación
• 12:37 – Demostrar la base de costo después de años de mover monedas

AVISO LEGAL: Los puntos de vista y opiniones expresados en este programa son los de los participantes y no necesariamente reflejan la política o posición oficial de BTC Inc., Bitcoin Magazine ni de ninguna entidad afiliada. Este contenido se proporciona únicamente con fines informativos y educativos y no debe interpretarse como asesoramiento de inversión, legal, fiscal o contable. Nada en este programa constituye una solicitud, recomendación, respaldo u oferta para comprar o vender valores o instrumentos financieros. Los espectadores deben consultar a sus propios asesores antes de tomar decisiones financieras o comerciales.

Esta publicación Rob Massey de Deloitte: lo que los inversores en Bitcoin deben saber sobre la guía fiscal cambiante del IRS apareció primero en Bitcoin Magazine y fue escrita por Patrick Green.